原油期货免征所得税

Ⅰ 期货公司营业部需要缴纳季度企业所得税，请问纳税额取自什么呢是营业部的手续费收入吗还有什么减免吗

营业税一般无减免， 纳税额取自手续费净收入，至于利息等其他收入 一般在月内无法结清

Ⅱ 为什么要对原油等期货实行对外税收优惠政策

为支持原油等货物期货市场对外开放。
一、对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的境外机构投资者（包括境外经纪机构），从事中国境内原油期货交易取得的所得（不含实物交割所得），暂不征收企业所得税；对境外经纪机构在境外为境外投资者提供中国境内原油期货经纪业务取得的佣金所得，不属于来源于中国境内的劳务所得，不征收企业所得税。
二、自原油期货对外开放之日起，对境外个人投资者投资中国境内原油期货取得的所得，三年内暂免征收个人所得税。
三、经国务院批准对外开放的其他货物期货品种，按照本通知规定的税收政策执行。
四、本通知自发布之日起施行。
财政部 税务总局 证监会
2018年3月13日

Ⅲ 石油企业的税收优惠政策，详细点，谢谢！

优惠主要有以下几方面：
适应税种方面的优惠
经过1994年的税制改革，目前对外国石油公司在我国从事合作开采海洋和陆上石油资源征的税种有：外商投资企业和外国企业所得税、增值税、消费税、营业税、印花税、土地增值税、城市房地产税、车船使用牌照税等共计8种。此外，还有个人所得税和矿区使用费。资源税暂不征收。
缴纳增值税方面的优惠
从1994年1月1日起实施的《中华人民共和国增值税暂行条例》中规定，增值税实行17%、13%、零税率三档税率，对小规模纳税人实行6%的征收率。在中国境内销售原油，按照不含税销售价依17%的税率征收增值税，作为价外税，买方可作为进项税额扣除；销售天然气，按13%的税率征收增值税。为了不使合作开采石油的中外企业因税制改革而增加负担，国务院专门作出规定，按5%的征收率征收合作油（气）田原油、天然气的增值税，这在我国增值税的改革中是一项特殊的规定。这一规定的优惠主要体现在：
继续征收实物税。中外合作开采油（气）田按原油实物征税已实行多年，为所有中外石油公司了解和接受。实物税是价内税，和原工商统一税相比，税负相同。
实行5%的征收率的原油、天然气在国内销售时，因客观上减少了购买方的资金占用（主要是购买方进项税额的资金占用），所以使中外合作油（气）田原油、天然气具有较强的竞争力。
国家实行原油、天然气出口不退税政策，因同样的原油，中外合作油（气）田出口原油时只负了5%的流转税，因国内其他（油）气田出口原油时已负担了17%的流转税，因此，中外合作油（气）田原油出口具有竞争力。
除此之外，中外合作开采海洋和陆上石油资源，为勘探、开发及生产作业而进口的机器、设备、物资免征进口环节的关税、增值税和消费税，这也是一特殊的优惠政策。
资源税方面的优惠
中外合作油（气）田仍按现行规定征收矿区使用费，暂不征收资源税。征收矿区使用费符合国际通常做法。我国征收矿区使用费实行超额累进费率，年度原油总产量不超过100万吨和年度天然气总产量不超过20亿立方米的油上油（气）田，免征矿区使用费，这是鼓励开发海上中小油（气）田的一项优惠政策。陆是合作开采石油资源矿区使用费征收标准，去年8月作了大幅调整。新疆、西藏、青海及浅海滩涂地区合作油（气）田执行同海洋石油相同的矿区使用征收标准。陆上其他地区的合作油（气）田年度原油总产量免征额由5万吨提到50万吨。天然气免征额由1亿立方米提高到10亿立方米。
缴纳了矿区使用费的中外合作油（气）田，目前也暂不缴纳矿产资源补偿费。
企业所得税方面的优惠
1.在经济特区范围内中外合作开采石油，适用15%的优惠税率。
2.中外合作油（气）田发生的勘探费用，可在该油（气）田投产的月份起摊销，摊销期限也不得少于1年，也可在中、外石油公司本公司拥有的已投产的油（气）田中摊销，摊销期限也不得少于1年。摊销方法采用直线法。
中、外石油公司发生的合同前费用，允许作为勘探费用进行摊销。
3.中外合作油（气）田发生的开发费用，应当以油（气）田为单位，全部累计作为资本支出，从本油（气）田开始投产月份次月起计算折旧，折旧的年限不得少于6年。油（气）田投资后又发生的开发投资，可以逐年把当年的投资支出累计起来，依次从下一年度起计算折旧。中途废弃的油（气）田，其未折旧完的开发投资，可以从本公司拥有的其他已投产的油（气）田中，依照尚未折旧的年限进行折旧。开发投资的折旧应采用直线法。
4.外国石油公司因合同终止而沉淀的勘探费用（包括合同前费用），经税务机关审计并出具证明后，该笔勘探费用可在合同终止之日起10年内公司又签订的新的石油合同的收入中回收。
5.允许中、外石油公司之间按照石油公司相关条款转让和受让合同权益。溢价转让方有所得的，要征所得税。受让方石油合同权益所发生的受让支出，允许作为其投入的勘探和开发费用按规定进行摊销和折旧。无偿受让或取得石油合同权益的，不允许在申报企业所得税时列支受让或取得合同权益之前该合同区发生的任何勘探和开发费用。
转让石油合同权益行为不征收营业税、印花税，转让后没有所得的不征收企业所得税
以上信息由某税务局提供，国家企业政策网整理

Ⅳ 60岁以上的国务院特贴人员收入不上税有依据吗

有，免征个人所得税一共33项收入，其中第三项即为国务院特殊津贴的免税依据：
1、 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
2、 国债、地方政府债券利息和国家发行的金融债券利息；
3、 按国家统一规定发给的补贴、津贴；
4、 福利费（生活补助费）、抚恤金、救济金（生活困难补助费）；
5、 保险赔款；
6、 军人的转业费、复员费；
7、 按国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、离退休工资、离休生活补助费；
8、 对达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税；
9、 符合条件的见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免征个人所得税；
10、 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。
11、 对居民储蓄存款利息，对证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税；
12、 储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，免征个人所得税；
13、 企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，允许在个人应纳税所得额中扣除；
14、 生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴；
15、 对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇；
16、 对个体工商户或个人，以及个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称“四业”），取得的“四业”所得暂不征收个人所得税；
17、 个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得；
18、 对个人投资者从投保基金公司取得的行政和解金；
19、 股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入；
20、 对个人转让上市公司股票、全国中小企业股份转让系统挂牌公司非原始股（2018.11.1）取得的所得暂免。
21、 股息红利差别化个人所得税政策——个人从上市公司、全国中小企业股份转让系统挂牌公司处取得的股息红利：
22、 个人取得的下列中奖所得，暂免征收个人所得税：
a.单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”目征收个人所得税。
b.购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税，对一次中奖收入超过10000元的，应按税法规定全额征税。
23、 对被拆迁人按规定的标准取得的拆迁补偿款（含因棚户区改造而取得的拆迁补偿款），免征个人所得税；
24、 乡镇企业的职工和农民取得的青苗补偿费，暂不征收个税；
25、 自2018年1月1日至2020年12月31日，对易地扶贫搬迁贫困人口按规定取得的住房建设补助资金、拆旧复垦奖励资金等与易地扶贫搬迁相关的货币化补偿和易地扶贫搬迁安置住房（以下简称安置住房），免征；
26、 对个人按《廉租住房保障办法》规定取得的廉租住房货币补贴，免征个人所得税；对于所在单位以廉租住房名义发放的不符合规定的补贴，应征收个人所得税；
27、 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得；
28、 凡符合规定条件的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税；
29、 依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
30、 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
31、 对由亚洲开发银行支付给我国公民或国民（包括为亚行执行任务的专家）的薪金和津贴，凡经亚洲开发银行确认这些人员为亚洲开发银行雇员或执行项目专家的，其取得的符合我国税法规定的有关薪金和津贴等报酬，免征个人所得税；
32、 自原油期货对外开放之日起，对境外个人投资者投资中国境内原油期货取得的所得，三年内暂免征收个人所得税；
33、 对受北京冬奥组委邀请的，在北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛期间临时来华，从事奥运相关工作的外籍顾问以及裁判员等外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征个人所得税。

Ⅳ 国家税务总局对企业所得税的免征条款有哪些

鼓励高新技术
1、企业的固定资产由于以下原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法：
（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；
（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
摘自《企业所得税法》
2、企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。
新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
集成电路设计企业视同软件企业，享受软件企业的有关企业所得税政策。
投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
软件生产企业(集成电路设计企业)的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。
(摘自财税[2008]1号)
3、经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的企业所得税优惠政策。
摘自财税[2009]65号

4、自2010年7月1日起至2013年12月31日止，在北京、天津、上海、重庆、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、成都、南京、西安、济南、杭州、合肥、南昌、长沙、大庆、苏州、无锡、厦门等21个中国服务外包示范城市（以下简称示范城市）实行以下企业所得税优惠政策：
对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。。
摘自财税[2010]65号

改善民生
1、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除。
摘自财税[2009]70号
2、对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%，由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。
摘自财税[2010]84号
3、2009年1月1日至2013年12月31日，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。
(摘自财税[2009]34号)

创业投资企业
1、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
摘自《企业所得税法》

农林牧渔
1、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
(2）农作物新品种的选育；
(3）中药材的种植；
(4) 林木的培育和种植；
(5) 牲畜、家禽的饲养；
(6) 林产品的采集；
(7) 灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
(8) 远洋捕捞。
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
（2）海水养殖、内陆养殖。
摘自《企业所得税法》
2、自2010年1月1日起，对以“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定，享受减免企业所得税优惠政策。
（摘自国税函2010年第2号）

小型微利企业
1、符合条件的小型微利企业减按20%征收企业所得税。
摘自《企业所得税法》

研发费用加计扣除
1、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
摘自《企业所得税法》

高新技术企业
1、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
摘自《企业所得税法》
免税收入
1、企业的下列收入为免税收入：
(1)国债利息收入；
(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（4）符合条件的非营利组织的收入。
摘自《企业所得税法》
2、非营利组织的下列收入为免税收入：
接受其他单位或者个人捐赠的收入；
除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；
按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；
不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；
摘自财税[2009 ]122号

公共基础设施项目
1、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
摘自《企业所得税法》

技术转让所得
1、一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。
摘自《企业所得税法》

专用设备投资抵免
1、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
摘自《企业所得税法》

鼓励证券投资基金发展
1、对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。
对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。
(摘自财税[2008 ]1号)

民族自治地方
1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十九条及第九十四条规定：依照《中华人民共和国民族区域自治法》实行民族区域自治的自治区、自治州和自治县，对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。
摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

非居民企业及外国投资者
1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得，减按10%税率征收企业所得税，下列所得可以免征企业所得税：
（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
（3）经国务院批准的其他所得。
摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
2、2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。
(摘自财税[2008]1号)

两岸海上直航
1、自2008年12月15日起，对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务取得的来源于大陆的所得免征企业所得税。
自2009年6月25日起，对台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务取得的来源于大陆的所得，免征企业所得税。
(摘自财税[2009]4号、财税[2010]63号)

节能环保
1、企业从事规定的环境保护、节能节水项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
（摘自《企业所得税法》）
2、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
（摘自财税[2010]110号）
3、对中国清洁发展机制基金取得的下列收入，免征企业所得税：(1)CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分;(2)国际金融组织赠款收入;(3)基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入;(4)国内外机构、组织和个人的捐赠收入。
对企业实施的将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的N2O类CDM项目，其实施该类CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
(摘自财税[2009]30号)
4、自2008年1月1日起，核力发电企业取得的增值税退税款，专项用于还本付息，不征收企业所得税。
（摘自财税[2008]38号）
西部大开发
1、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
（摘自财税[2011]58号）
期货
1、对中国期货保证金监控中心有限责任公司（以下简称期货保障基金公司）根据《期货投资者保障基金管理暂行办法》（证监会令第38号，以下简称《暂行办法》）取得的下列收入，不计入其应征企业所得税收入：
（1）期货交易所按风险准备金账户总额的15%和交易手续费的3%上缴的期货保障基金收入；
（2）期货公司按代理交易额的千万分之五至十上缴的期货保障基金收入；
（3）依法向有关责任方追偿所得；
（4）期货公司破产清算所得；
（5）捐赠所得。
2、对期货保障基金公司取得的银行存款利息收入、购买国债、中央银行和中央级金融机构发行债券的利息收入，以及证监会和财政部批准的其他资金运用取得的收入，暂免征收企业所得税。
（摘自财税[2009]68号）

Ⅵ 根据企业所得税法的规定,下列收入中可以免征企业所得税的是

1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。

2、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。

生机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展的技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税；

对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询。技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税；

对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税2年；对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位；

自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税；对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业。卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税二年。

3、企业在原设计规定的产品以外，综合利用该企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，以及企业利用该企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税5年；

为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。

4、在国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年。

5、企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。

6、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。

7、新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数的60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税3年；劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税2年。

(6)原油期货免征所得税扩展阅读：

企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。

除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

主要包括以下内容：

1、利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

2、计税工资的扣除。条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。

但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。今后，国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。

3、在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。

在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4、捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的12%以内的，允许扣除。超过12%的部分则不得扣除。

参考资料来源：网络-企业所得税

Ⅶ 支持原油等期货对外开放税收政策切什么意思

您好，自原油期货对外开放之日起，对境外个人投资者投资中国境内原油期货取得的所得，三年内暂免征收个人所得税。经国务院批准对外开放的其他货物期货品种，按照通知规定的税收政策执行。希望能为您带来帮助，如有其他问题，欢迎随时联系！

Ⅷ 对期货保障基金公司取得的哪些收入，免征企业所得税

财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金
企业所得税处理问题的通知财税〔2011〕70号 根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号，以下简称实施条例）的有关规定，经国务院批准，现就企业取得的专项用途财政性资金企业所得税处理问题通知如下： 一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： （一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； （二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； （三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

Ⅸ 那位老师可以说一下：股票交易免征个人所得税，为何期货交易不免征个税呢

股票交易免征个人所得税，仅对上市交易的股票免征。其余股权转让收益，都要按20%的税率扣缴个人所得税的。

可能是为了促进股票市场的繁荣吧。而且，股民那么多，对小股民征税，股票进进出出，频繁得很呢，收益征20%，亏损咋办？谁去计算呢？