商品期货交割交易所会计处理

1. 期货交割后开票金额与开仓价不同怎么做账务处理

这就涉及到交割的问题了，还是找一些在交割方面有经验的人，夺取取经，算好盈利的，可能在交割后就变成亏损了，这样的例子多得是，交易所就是交易所。
具体这一块的我也不懂，应该有个交割费，运费等。划到里面，不知道可行不？

2. 商品期货怎样结算

期货是每日无负债结算，也就是说如果你有持仓，每天以你的持仓价与结算价比较，盈利会直接划到你的帐上，亏损也是当天划走。
如果你平的是前几天的仓，那你当天的盈亏是以上一天的结算价与你的平仓价比较。
总帐是一样的，只是每天以一个价格结算一下。

3. 期货交易的会计分录

商品期货交易
⑴交纳初始或追加保证金时
借：期货保证金
贷：银行存款
注：划回保证金时作相反分录
⑵提交质押品
①提交质押品划入保证金时
借：期货保证金（实际作价金额）
贷：其他应付款–质押保证金
②收到退还的质押品
借：其他应付款–质押保证金
贷：期货保证金
③处置质押品（企业不能及时交纳保证金时）
i质押品为国债
借：其他应付款–质押保证金

期货保证金（差额部分）
贷：长期债权投资∕短期投资（国债账面值）

投资收益（处置收入-国债账面值）
ii质押品为仓单（视同销售）
借：其他应付款–质押保证金

期货保证金（差额部分）
贷：其他业务收入（处置收入）
应交税金–增–销（处置收入*17%）
同时结转仓单成本
借：其他业务支出
贷：物资采购

4. 期货交易会计处理上计入那个科目

1、向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金，借方记“其他货币资金”科目，贷方记“银行存款”科目。

2、企业取得衍生工具时，按公允价值，借方记入“衍生工具”科目，按照发生的交易费用，借方记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷方记“其他货币资金”科目。

3、资产负债表日，衍生工具的公允价值高于账面余额的差额，借方记“衍生工具”科目，贷方记“公允价值变动损益”科目；相反公允价值低于其账面余额的差额，就做相反的会计分录。

4、衍生工具终止确认时，应对比按照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

(4)商品期货交割交易所会计处理扩展阅读：

按其归属的会计要素分类：

1、资产类科目：按资产的流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目。

2、负债类科目：按负债的偿还期限分为反映流动负债的科目和反映长期负债的科目。

3、共同类科目：共同类科目的特点是需要从其期末余额所在方向界定其性质。

4、所有者权益类科目：按权益的形成和性质可分为反映资本的科目和反映留存收益的科目。

5、成本类科目：包括“生产成本”、“劳务成本”、“制造费用”等科目。

6、损益类科目：分为收入性科目和费用支出性科目。收入性科目包括“主营业务收入”、其他业务收入”、“投资收益”、“营业外收入”等科目。费用支出性科目包括“主营业务成本”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“所得税费用”等科目。

按照会计科目的经济内容进行分类，遵循了会计要素的基本特征，它将各项会计要素的增减变化分门别类的进行归集，清晰反映了企业的财务状况和经营成果。

5. 关于期货会计处理

商品期货是指标的物为实物商品的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算，其主要账务处理为：(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。(2)企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。(3)资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。(4)衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。 一、买入商品期货合约会计处理 [例1]假设20x8年度A公司发生以下期货投资业务：(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元：(2)11月2日买入大豆期货20手，每手10吨，2000元/吨，交易保证金为合约价值的10％，交易手续费4元/手；(3)11月30 Ft结算价1970元/吨；(4)12月31 13将上述大豆期货全部平仓，平仓成交价1950元/吨，交易手续费4元/手。则A公司的有关会计分录如下： (1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元 借：其他货币资金——存出投资款 200000 贷：银行存款 200000 (2)11月2日买入大豆期货20手，交纳交易保证金40000元(20×10×2000×10％)，交易手续费80元(20×4) 借：衍生工具——大豆期货40000 投资收益 80 贷：其他货币资金——存出投资款40080 (3)11月30日，大豆期货合约亏损6000元[20×10×(2000-1970)] 借：公允价值变动损益 6000 贷：衍生工具——大豆期货 6000 (4)12月31日，大豆期货合约亏损4000元[20×10×(1970-1950)] 借：公允价值变动损益 4000 贷：衍生工具——大豆期货 4000 (5)12月31日，将上述大豆期货全部平仓，并支付交易手续费4元/手 借：其他货币资金——存出投资款 30000 贷：衍生工具——大豆期货 30000 借，投资收益 80 贷：其他货币资金——存出投资款 80 借：投资收益 10000 贷：公允价值变动损益 10000 二、卖出商品期货合约会计处理 [例2]20×8年度B公司发生以下期货投资业务：(1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金50万元；(2)11月2日，卖出铜期货10手，每手20吨，19000元/吨，交易保证金为合约价值的10％，交易手续费为成交金额的4‰；(3)11月30日结算价18800元/吨；(4)12月31日将上述铜期货全部平仓，平仓成交价18500元/吨，交易手续费为成交金额的4％。则B公司有关会计分录如下： (1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存人资金50万元 借：其他货币资金——存出投资款 500000 贷：银行存款 500000 (2)11月2日卖出铜期货10手，交纳交易保证金380000元(10×20×19000×10％)，交易手续费15200元(10×20×19000×4％) 借：衍生工具——铜期货 380000 投资收益 15200 贷：其他货币资金——存出投资款 395200 (3)11月30日，铜期货合约盈利40000元[10×20×(19000-18800)] 借：衍生工具——铜期货 40000 贷：公允价值变动损益 40000 (4)12月31日，铜期货合约盈利 60000元[10×20×(18800-18500)] 借：衍生工具——铜期货 60000 贷：公允价值变动损益 60000 (5)12月31日，将上述铜期货全部平仓，并按成交金额的4％支付交易手续费14800元(10×20×18500×4％) 借：其他货币资金——存出投资款 480000 贷：衍生工具——铜期货 480000 借：投资收益 14800 贷：其他货币资金——存出投资款 14800 借：公允价值变动损益 100000 贷：投资收益 100000

6. 期货会计如何做账

1、向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金，借方记“其他货币资金”科目，贷方记“银行存款”科目。

2、企业取得衍生工具时，按公允价值，借方记入“衍生工具”科目，按照发生的交易费用，借方记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷方记“其他货币资金”科目。

3、资产负债表日，衍生工具的公允价值高于账面余额的差额，借方记“衍生工具”科目，贷方记“公允价值变动损益”科目；相反公允价值低于其账面余额的差额，就做相反的会计分录。

4、衍生工具终止确认时，应对比按照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

(6)商品期货交割交易所会计处理扩展阅读：

期货交易的业务范围分两类，即商品期货和金融期货。商品期货主要是农产品的谷物、豆类、食品类；肉食产品的各畜禽类；生产资料产品的金属、石油、木材、橡胶类，以及黄金、白银类；

金融期货主要包括：利率期货，即中长短期国库券，政府抵押债券、商业票据、欧洲美元和地方债券；外汇期货，即英镑、日元、加元、欧元等；指数期货，即蒲耳氏股票指数和选择权，美元指数、综合商品物价指数、日经平均指数和香港恒生指数等。

7. 期货最终实物交割如何账务处理

你好，期货交割中涉及到的账务处理，有期货交易所的专人负责，不是我们需要操心的问题。

8. 商品期货到了交割日，忘了清掉手中的多单会怎样

会给平仓，交易双方通过该期货合约所载商品所有权的转移，了结到期未平仓合约的过程。交割方式有现金交割、实物交割两类：现金交割是指合约到期日，核算交易双方买卖价格与到期日结算价格相比的差价盈亏，把盈亏部分分别结算到相应交易方，期间不涉及标的实物交割；

实物交割是指合约到期日，卖方将相应货物按质按量交入交易所指定交割仓库，买方向交易所交付相应货款，履行期货合约。一般金融证券类期货合约以现金交易为主，商品期货合约以实物交割方式为主。

(8)商品期货交割交易所会计处理扩展阅读

商品期货通常都采用实物交割方式，金融期货中有的品种采用实物交割方式，有的品种则采用现金交割方式。现金交割由于不进行实物交收，只是以交割时的现货价格作为交易盈亏和资金划拨的依据，因此，实行现金交割的品种，其现货标的价格应具有可确定性特点，而且是标准的，唯一的。

农产品的地域差价十分明显，不具有现金交割的条件，而股指期货的交易标的是股票指数，具有虚拟性和唯一确定性，更适合采用现金交割方式。目前国内黄金期货是不 能进行实物交割的。

9. 国内四家交易所分别采取那种交割方式

国内四家交易所：
中国金融期货交易所、郑州商品交易所、大连商品交易所、上海期货交易所

一般股指期货是现金交割，集中式交割。国债期货是实物交割，集中式交割。上期所的品种都是集中式交割，大商所的品种有集中式交割和滚动式交割，郑商所都是滚动式交割，商品期货都采用实物交割的方式。

10. 国内商品期货是如何进行交割的

银芝麻告知您：商品期货买方交割流程
交货款——领取《标准仓单持有凭证》——注销标准仓单，领取《提货通知单》——凭《提货通知单》到交割仓库办理出库手续——商品出库。
滚动交割的时候，买方一定要在交收日结算之前把足够的货款放到交易所的账户里面。一次性的交割时，买方一定要在最后交割日结算之前把足够的货款放到交易所账户当中。
滚动交割时，客户需要在交收日结算结束之后领取《标准仓单持有凭证》。一次性交割时，客户要在最后交割日结算以后领取《标准仓单持有凭证》。
二：商品期货卖方交割流程
交割预报——商品入库（交割仓库进行验收）——交割仓库或者是相关质检机构进行检验工作——交割仓库出具《标准仓单注册申请表》——去交易所办理标准仓单的注册工作——去交易所提交仓单——进行交割，获得货款和增值税发票。
若在仓库标准仓单注册，就要从上述流程当中的交割仓库出具《标准仓单注册申请表》这里开始进行交割流程。卖方要在最后交割日到来之前完成标准仓单的注册工作，并且将仓单交到交易所，不然就是判定为违约。