期權期貨結算分錄

A. 遠期、期貨、期權在會計核算上的差異

期貨分為遠期和主力合約，這個不用去計算，主要是期權，目前我們國內沒有開放期權的，你是在公司做會計嗎

B. 求解期權作為權益工具核算這筆分錄的意思

期權公允價值是由股權帶來的，是因為資本增值帶來的收入，所以計入資本公積－資本溢價

C. 期權每天如何結算

一、期權合約的結算價格為該合約當日收盤集合競價的成交價格。
二、期權合約當日收盤集合競價未形成成交價格，但收盤前8分鍾內的連續競價階段有成交，且收盤時同時存在最優買價和最優賣價的，以該連續競價階段最後成交價作為基準價格，按照以下原則確定期權合約的結算價格：
（一）收盤時最優買價大於或者等於基準價格的，結算價格為該最優買價。
（二）收盤時最優賣價小於或者等於基準價格的，結算價格為該最優賣價。
（三）收盤時基準價格介於最優買價和最優賣價之間的，結算價格為基準價格。
三、期權合約當日收盤集合競價未形成成交價格，且收盤前8分鍾內的連續競價階段沒有成交，但收盤時同時存在最優買價和最優賣價的，結算價格為該最優買價和最優賣價的中間值。
四、按照第一條、第二條、第三條的規定均未能確定期權合約結算價格的，如果期權合約當日收盤時最優買價為漲停價格的，則結算價格為該漲停價格。
五、按照第一條至第四條的規定均未能確定期權合約結算價格，則按照以下原則確定結算價格：
（一）對於同一合約品種中到期月份、行權價格及合約類型均相同的期權合約，如果標准合約具備結算價格，而非標准合約無結算價格的，則參考標准合約的結算價格，確定非標准合約的結算價格；如果非標准合約具備結算價格，而標准合約無結算價格的，則參考非標准合約的結算價格，確定標准合約的結算價格。
（二）對於同一合約品種中到期月份與合約類型相同的期權合約，如果有一個及以上合約具備結算價格，而其他合約無結算價格的，則參考該一個及以上合約的結算價格對應的隱含波動率，確定其他期權合約的結算價格。
（三）期權合約盤中暫停交易直至收盤的，期權合約結算價格根據合約標的當日收盤價進行調整。
（四）按照本條前述規定仍未能確定結算價格的，由上交所根據市場情況及期權品種交易情況，計算該期權合約的結算價格。
六、對於按照第一條至第五條規定確定的期權合約結算價格，按照以下原則進行合理性檢查和修正：
（一）對於同一合約品種中到期月份、行權價格以及合約類型均相同的期權合約，如果標准合約和非標准合約都具備結算價格但結算價格不同的，則取當日交易量較大的標准或者非標准合約的結算價格，作為非標准合約或者標准合約的結算價格；如果二者交易量相等，則取標准合約的結算價格，作為非標准合約的結算價格。
（二）如果按照第一條至第五條規定確定的期權合約結算價格高於該合約當日漲停價格的，則以漲停價格作為該期權合約的結算價格；如果確定的期權合約結算價格低於該合約當日跌停價格的，則以跌停價格作為該期權合約的結算價格。
（三）如果按照第一條至第五條規定確定的期權合約結算價格小於其內在價值，則以其內在價值作為該期權合約的結算價格。
（四）對於同一合約品種中到期月份及合約類型相同的期權合約，按照行權價格序列進行檢查和修正，以使認購期權行權價格越高、結算價格越低，認沽期權行權價格越高、結算價格越高。
（五）對於同一合約品種中行權價格及合約類型相同的期權合約，按照到期月份順序進行檢查和修正，以使期權合約到期月份越晚、結算價格越高。
（六）按照上述原則進行合理性檢查和修正後形成的結算價格仍明顯不合理的，上交所可以根據市場情況進行調整。
七、期權合約最後交易日，按照以下原則確定期權合約的結算價格：
（一）最後交易日為實值的認購合約，其結算價格為合約標的當日收盤價格減去行權價格的差值；最後交易日為實值的認沽合約，其結算價格為行權價格減去合約標的當日收盤價格的差值；
（二）最後交易日為虛值或者平值的期權合約，其結算價格為0。
八、根據計算的結算價格，按照四捨五入原則取期權合約最小價格變動單位的整數倍。
九、上交所及中國結算可以根據市場情況，對結算價格的計算方法進行調整，並向市場公布。
十、本通知下列用語具有以下含義：
（一）標准合約，是指合約條款未因合約標的除權、除息而發生調整的期權合約；
（二）非標准合約，是指合約條款因合約標的除權、除息而發生調整的期權合約。

D. 會計分錄：發行認股權證的會計處理

認股權證是一種特定的契約，持有人有權利在未來某一特定日期（或特定期間內），以約定的價格（履約價格）購買/賣出一定數量的股票。投資者有權利決定是否執行履約，而發行者僅有被執行的義務。因此，為獲得這項權利，投資者需付出一定的代價（權利金）。發行者雖然收到權利金，卻需要承擔市場反向風險。所以在認購權證發行同時，發行者會在市場上買進一定頭寸的標的股票進行避險。持有人獲得的是一個行使權利而不是責任，持有人可選擇行使與否。認股證(實際上所有期權)與遠期或期貨的分別在於前者持有人所獲得的不是一種責任，而是一種權利，後者持有人需有責任執行雙方在買賣合約上訂明以一個指定的價格，指定的未來時間，交易指定的相關資產。
發行認股權證的會計處理分為三種情況，具體會計處理為按照發行權證的收到的價款，借記「銀行存款」，貸記「認股權」。
一、股份支付在確認職工提供服務時做分錄：
借：管理費用

貸：資本公積-其他資本公積

二、如果在證券市場上發行認股權證就做分錄：
借：銀行存款

貸：資本公積-其他資本公積

三、所有者權益以現金換普通股方式結算的看漲期權的會計處理的初始確認分錄為：

借：銀行存款
貸：資本公積-股本溢價

認股權證也就等於看漲期權。

E. 編制有關股份期權的會計分錄

2007年末
100*（1-20%）*1000*15/3=400000
借：管理費用400000
貸：資本公積-其他資本公積400000
2008年末
100*（1-25%）*1000*15*2/3-400000=350000
借：管理費用350000
貸：資本公積-其他資本公積350000
2009年末
（100-8-7-10）*1000*15-350000-400000=375000
借：管理費用375000
貸：資本公積-其他資本公積375000
行權
借：銀行存款5*75*1000=375000
資本公積-其他400000+300000+375000=1075000
貸：股本75*1000*1=75000
資本公積-股本溢價1375000

F. 期貨知識：期權合約的結算價格是怎麼計算的

上交所在每個交易日收盤後向市場公布期權合約的結算價格，作為計算期權合約每日日終維持保證金、下一交易日開倉保證金、漲跌停價格等數據的基準。
原則上，期權合約的結算價格為該合約當日收盤集合競價的成交價格。但是，如果當日收盤集合競價未形成成交價格，或者成交價格明顯不合理，那麼上交所就會考慮期權交易的多重影響因素，另行計算合約的結算價格。即根據同標的、同到期日、同類型其他行權價的期權合約隱含波動率，推算該合約隱含波動率，並以此計算該合約結算價。
此外，期權合約最後交易日如果為實值合約的話，由上交所根據合約標的當日收盤價格和該合約行權價格，計算該合約的結算價格；期權合約最後交易日如果為虛值或者平值合約的話，結算價格為0。
期權合約掛牌首日，以上交所公布的開盤參考價作為合約前結算價格。合約標的出現除權、除息的，合約前結算價格按照以下公式進行調整：新合約前結算價格=原合約前結算價格×（原合約單位/新合約單位）。除權除息日，以調整後的合約前結算價作為漲跌幅限制與保證金收取的計算依據。

G. 期貨交易會計處理上計入那個科目

1、向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶，按存入的資金，借方記「其他貨幣資金」科目，貸方記「銀行存款」科目。

2、企業取得衍生工具時，按公允價值，借方記入「衍生工具」科目，按照發生的交易費用，借方記「投資收益」科目，按實際支付的金額，貸方記「其他貨幣資金」科目。

3、資產負債表日，衍生工具的公允價值高於賬面余額的差額，借方記「衍生工具」科目，貸方記「公允價值變動損益」科目；相反公允價值低於其賬面余額的差額，就做相反的會計分錄。

4、衍生工具終止確認時，應對比按照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。

(7)期權期貨結算分錄擴展閱讀：

按其歸屬的會計要素分類：

1、資產類科目：按資產的流動性分為反映流動資產的科目和反映非流動資產的科目。

2、負債類科目：按負債的償還期限分為反映流動負債的科目和反映長期負債的科目。

3、共同類科目：共同類科目的特點是需要從其期末余額所在方向界定其性質。

4、所有者權益類科目：按權益的形成和性質可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。

5、成本類科目：包括「生產成本」、「勞務成本」、「製造費用」等科目。

6、損益類科目：分為收入性科目和費用支出性科目。收入性科目包括「主營業務收入」、其他業務收入」、「投資收益」、「營業外收入」等科目。費用支出性科目包括「主營業務成本」、「其他業務成本」、「營業稅金及附加」、「其他業務支出」、「銷售費用」、「管理費用」、「財務費用」、「所得稅費用」等科目。

按照會計科目的經濟內容進行分類，遵循了會計要素的基本特徵，它將各項會計要素的增減變化分門別類的進行歸集，清晰反映了企業的財務狀況和經營成果。

H. 上買期權費，這個月虧了4000元，手續費100元。會計分錄怎麼樣處理

你可以看看這個盈虧還是投資負債這樣的啊

I. 超急！！！！！期權的會計處理方法

一、期權的分類

按照期權的定義可以分為兩大類：看漲期權（可以買入標的物的權利）和看跌期權（可以賣出標的物的權利）。另外，還有很多其它的分類標准：

1. 按照行權日期的不同進行的分類：歐式期權（European Option）和美式期權(American Option)

歐式期權：只能在期權的到期日行使權利，和歐洲沒有任何關系。

美式期權：在到期日以及到期日之前的任何時候都可以行使權利。因為美式期權比歐式期權要有利的多，所以在其他條件相同時美式期權的權利金一般要比歐式的高。

2．按照標的物的不同進行的分類（1）：商品期權（Commodity Option）和金融期權(Financial Option)

商品期權:指標的物為實物的期權，如農產品中的小麥大豆、金屬中的銅等

金融期權：指標的物為金融商品的期權，如股票期權、股指期權、利率期權、外匯期權等

3. 按照標的物的不同進行的分類（2）:現貨期權（Physical Option）和期貨期權(Futures Option)

現貨期權：標的物為現貨的期權

期貨期權：標的物為期貨合約的期權

4. 按照交易場所的不同進行的分類：場內期權（Exchange-Traded Option）和場外期權（Over-the-Counter Option）

場內期權：像期貨合約一樣，在交易所上市並進行交易的期權，合約內容由交易所事先制訂好了

場外期權：依據合約當事人間的協議在交易所以外的場所進行交易的期權，比較自由靈活

5. 按照標的物價格和履約價格間的關系進行的分類：實值期權、平值期權和虛值期權

不知樓主所說的為那種分類處理，我查了一下，按照2007年注冊會計師（cpa）考試教材上的舉例。期權屬於28章金融工具列報里講述的內容。
會計科目設置為：衍生工具—看漲期權 衍生工具—看跌期權
內容較多，如果時間來得及的話，可以買一本教材對照書上的例子進行講解，在這里內容太多不好表述。或者用http://kuaisoo.chinaacc.com/
「會搜」進行查詢，內容豐富

J. 情形2：期權將以普通股凈額結算 我想問分錄是怎麼寫出來的 借：衍

現金換普通股！股數是確定的，做為權益工具，而其他的要麼是支付現金，要麼支付的股數不固定所以做為金融負債！