期貨期權行權損益賬務處理
A. 有誰知道期貨的賬務處理相關准則
1、「期貨保證金」科目,核算企業向期貨交易所(以下簡稱交易所)或期貨經紀機構(以下簡稱經紀所)交存和追加的用於辦理期貨業務的保證金。
2、「應收席位費」科目,核算企業為取得基本席位以外的席位而交納的席位佔用費。
3、「期貨損益」科目,核算企業在辦理期貨業務過程中所發生的手續費、平倉盈虧和會員資格變動的損益。
期貨年會費及期貨業務違規、違約罰款,應分別在「管理費用」、「營業外支出」科目內單列明細科目反映,不列入期貨損益。
4、在「長期股權投資」科目中設置「期貨會員資格投資」明細科目。核算投資繳存和退回投資;繳存的金額與能夠退回的金額不一致時,差額記入「期貨損益」科目。
B. 關於企業進行期貨投資的會計處理
1,不能確定投資收益。很簡單,因為還未平倉(賣出)啊!
確認為「公允價值變動損益」科目。等到平倉時,再將公允價值變動損益科目連同賣出當月(期)的損益一起作為「投資收益」。
怎麼能是待處理財產損益呢!當然不對!是要確認公允價值變動損益的。期貨投資屬於交易性金融資產。
2,銀行依法按:《國家稅務總局關於匯總(合並)納稅企業實行統一計算、分級管理、就地預交、集中清算所得稅問題的通知》(國稅發〔2001〕13號)規定,實行匯總繳納企業所得稅。
各分行、直屬支行按年度應繳納企業所得稅額的一定比例就地預繳。匯總核算。
C. 期貨平倉如何做賬務處理
如公司的期貨交易屬於投資性質,貸or借:投資收益
即: 借:期貨保證金
貸:投資收益
如果期貨交易是和公司的業務相關也就是說從事的是套期保值操作,那麼會計處理就必須遵照準則的規定,根據配比原則對套期工具和套期項目進行核算。 比較復雜: 初始計量(按公允價值進行初始計量,交易費用計入當期損益)
借:交易性金融資產--成本(公允價值) 投資收益(發生的交易費用) 應收股利(已宣告但尚未來發放的現金) 應收利息(已到付息期但尚未領取的利息)
貸:銀行存款
持有期間的股利或債券利息
借:應收股利(被投單位宣告發放的現金股利*投資持股比例) 應收利息(資產負債表日計算的應收利息)
貸:投資收益
資產負債表日公允價值變動
上升
借:交易性金融資產--公允價值變動
貸:公允價值變動損益
下降
借:公允價值變動損益
貸:交易性金融資產---公允價值變動
出售交易性金融資產
借:銀行存款(實際收到的金額)
貸:交易性金融資產--成本 ---公允價值變動(賬面余額) 投資收益)(或借)(差額)
同時,將交易性金融資產--公允價值變動轉出
借:公允價值變動損益
貸:投資收益(或作相反分錄)
如想簡化處理,一次性入帳,
建議:
1、對產品即銷售保值,盈利直接增加營業收入 借:期貨保證金或其他應收款 貸:營業收入
2、對原料即采購保值,盈利直接沖減采購成本 借:期貨保證金或其他應收款 貸:原材料——(具體商品)
D. 年末期貨投資帳務處理用什麼做損益
肯定要撒,和股票一樣的吧,就是用交易性金融資產的賬戶,如有盈利,應該借記交易性金融資產——公允價值變動,貸記公允價值變動損益——交易性金融資產變動損益。虧損就反過來,如果已經平倉的話那還應該把這兩個都沖了,然後借記或貸記投資收益,算收益應該是期貨的收盤價吧
E. 超急!!!!!期權的會計處理方法
一、期權的分類
按照期權的定義可以分為兩大類:看漲期權(可以買入標的物的權利)和看跌期權(可以賣出標的物的權利)。另外,還有很多其它的分類標准:
1. 按照行權日期的不同進行的分類:歐式期權(European Option)和美式期權(American Option)
歐式期權:只能在期權的到期日行使權利,和歐洲沒有任何關系。
美式期權:在到期日以及到期日之前的任何時候都可以行使權利。因為美式期權比歐式期權要有利的多,所以在其他條件相同時美式期權的權利金一般要比歐式的高。
2.按照標的物的不同進行的分類(1):商品期權(Commodity Option)和金融期權(Financial Option)
商品期權:指標的物為實物的期權,如農產品中的小麥大豆、金屬中的銅等
金融期權:指標的物為金融商品的期權,如股票期權、股指期權、利率期權、外匯期權等
3. 按照標的物的不同進行的分類(2):現貨期權(Physical Option)和期貨期權(Futures Option)
現貨期權:標的物為現貨的期權
期貨期權:標的物為期貨合約的期權
4. 按照交易場所的不同進行的分類:場內期權(Exchange-Traded Option)和場外期權(Over-the-Counter Option)
場內期權:像期貨合約一樣,在交易所上市並進行交易的期權,合約內容由交易所事先制訂好了
場外期權:依據合約當事人間的協議在交易所以外的場所進行交易的期權,比較自由靈活
5. 按照標的物價格和履約價格間的關系進行的分類:實值期權、平值期權和虛值期權
不知樓主所說的為那種分類處理,我查了一下,按照2007年注冊會計師(cpa)考試教材上的舉例。期權屬於28章金融工具列報里講述的內容。
會計科目設置為:衍生工具—看漲期權 衍生工具—看跌期權
內容較多,如果時間來得及的話,可以買一本教材對照書上的例子進行講解,在這里內容太多不好表述。或者用http://kuaisoo.chinaacc.com/
「會搜」進行查詢,內容豐富
F. 關於期貨會計處理
商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約,主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等。商品期貨屬於衍生金融工具的一種。按照新企業會計准則的規定,衍生工具不作為有效套期工具的,一般應按交易性金融資產或金融負債核算,其主要賬務處理為:(1)向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶,按存入的資金借記「其他貨幣資金」科目,貸記「銀行存款」科目。(2)企業取得衍生工具時,按其公允價值借記「衍生工具」科目,按發生的交易費用借記「投資收益」科目,按實際支付的金額貸記「其他貨幣資金」科目。(3)資產負債表日,衍生工具的公允價值高於其賬面余額的差額,借記「衍生工具」科目,貸記「公允價值變動損益」科目;公允價值低於其賬面余額的差額,做相反的會計分錄。(4)衍生工具終止確認時,應比照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。 一、買入商品期貨合約會計處理 [例1]假設20x8年度A公司發生以下期貨投資業務:(1)11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶,存入資金20萬元:(2)11月2日買入大豆期貨20手,每手10噸,2000元/噸,交易保證金為合約價值的10%,交易手續費4元/手;(3)11月30 Ft結算價1970元/噸;(4)12月31 13將上述大豆期貨全部平倉,平倉成交價1950元/噸,交易手續費4元/手。則A公司的有關會計分錄如下: (1)11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶,存入資金20萬元 借:其他貨幣資金——存出投資款 200000 貸:銀行存款 200000 (2)11月2日買入大豆期貨20手,交納交易保證金40000元(20×10×2000×10%),交易手續費80元(20×4) 借:衍生工具——大豆期貨40000 投資收益 80 貸:其他貨幣資金——存出投資款40080 (3)11月30日,大豆期貨合約虧損6000元[20×10×(2000-1970)] 借:公允價值變動損益 6000 貸:衍生工具——大豆期貨 6000 (4)12月31日,大豆期貨合約虧損4000元[20×10×(1970-1950)] 借:公允價值變動損益 4000 貸:衍生工具——大豆期貨 4000 (5)12月31日,將上述大豆期貨全部平倉,並支付交易手續費4元/手 借:其他貨幣資金——存出投資款 30000 貸:衍生工具——大豆期貨 30000 借,投資收益 80 貸:其他貨幣資金——存出投資款 80 借:投資收益 10000 貸:公允價值變動損益 10000 二、賣出商品期貨合約會計處理 [例2]20×8年度B公司發生以下期貨投資業務:(1)11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶,存入資金50萬元;(2)11月2日,賣出銅期貨10手,每手20噸,19000元/噸,交易保證金為合約價值的10%,交易手續費為成交金額的4‰;(3)11月30日結算價18800元/噸;(4)12月31日將上述銅期貨全部平倉,平倉成交價18500元/噸,交易手續費為成交金額的4%。則B公司有關會計分錄如下: (1)11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶,存人資金50萬元 借:其他貨幣資金——存出投資款 500000 貸:銀行存款 500000 (2)11月2日賣出銅期貨10手,交納交易保證金380000元(10×20×19000×10%),交易手續費15200元(10×20×19000×4%) 借:衍生工具——銅期貨 380000 投資收益 15200 貸:其他貨幣資金——存出投資款 395200 (3)11月30日,銅期貨合約盈利40000元[10×20×(19000-18800)] 借:衍生工具——銅期貨 40000 貸:公允價值變動損益 40000 (4)12月31日,銅期貨合約盈利 60000元[10×20×(18800-18500)] 借:衍生工具——銅期貨 60000 貸:公允價值變動損益 60000 (5)12月31日,將上述銅期貨全部平倉,並按成交金額的4%支付交易手續費14800元(10×20×18500×4%) 借:其他貨幣資金——存出投資款 480000 貸:衍生工具——銅期貨 480000 借:投資收益 14800 貸:其他貨幣資金——存出投資款 14800 借:公允價值變動損益 100000 貸:投資收益 100000
G. 期權計入管理費用之後不滿足行權條件要怎麼進行會計處理
股份限制性股票期權費用的計算:根據《企業會計准則第11號——股份支付》和《企業會計准則第22號——金融工具確認和計量》的規定,需要選擇適當的估值模型對限制性股票的公允價值進行計算。如果股票沒有鎖定限制,其公允價值應等於市價,但如有鎖定限制,則因流通受限,其公允價值應低於沒有鎖定限制的股票市價。確認成本費用:按照《企業會計准則第11號-股份支付》和《企業會計准則第22號-金融工具計量和確認》的規定,由於公司實施激勵計劃中的股票期權沒有現行市價,也沒有相同交易條件的期權市場價格,所以公司採用國際通行的Black-Scholes期權定價模型估計公司股票期權的公允價值。2011年-2014年限制性股票成本攤銷情況見下表:授予的限制性股票(萬股)需攤銷的總費用(萬元)2011年(萬元)2012年(萬元)2013年(萬元)2014年(萬元)2881,097.36445.70529.50119.802.36本期失效情況:公司2011年待解鎖的30%限制性股票系因經營業績未滿足權益工具的可行權條件而無法解鎖行權,因此這部分限制性股票對應的公允價值3,390,658.81元不確認股份支付費用。
H. 企業參與套期保值期貨交易如何進行會計處理
老師,這西瓜是
I. 股票期權會計如何處理 會計處理方法有哪些
一、期權的分類
按照期權的定義可以分為兩大類:看漲期權(可以買入標的物的權利)和看跌期權(可以賣出標的物的權利)。另外,還有很多其它的分類標准:
1. 按照行權日期的不同進行的分類:歐式期權(European Option)和美式期權(American Option)
歐式期權:只能在期權的到期日行使權利,和歐洲沒有任何關系。
美式期權:在到期日以及到期日之前的任何時候都可以行使權利。因為美式期權比歐式期權要有利的多,所以在其他條件相同時美式期權的權利金一般要比歐式的高。
2.按照標的物的不同進行的分類(1):商品期權(Commodity Option)和金融期權(Financial Option)
商品期權:指標的物為實物的期權,如農產品中的小麥大豆、金屬中的銅等
金融期權:指標的物為金融商品的期權,如股票期權、股指期權、利率期權、外匯期權等
3. 按照標的物的不同進行的分類(2):現貨期權(Physical Option)和期貨期權(Futures Option)
現貨期權:標的物為現貨的期權
期貨期權:標的物為期貨合約的期權
4. 按照交易場所的不同進行的分類:場內期權(Exchange-Traded Option)和場外期權(Over-the-Counter Option)
場內期權:像期貨合約一樣,在交易所上市並進行交易的期權,合約內容由交易所事先制訂好了
場外期權:依據合約當事人間的協議在交易所以外的場所進行交易的期權,比較自由靈活
5. 按照標的物價格和履約價格間的關系進行的分類:實值期權、平值期權和虛值期權
不知樓主所說的為那種分類處理,我查了一下,按照2007年注冊會計師(cpa)考試教材上的舉例。期權屬於28章金融工具列報里講述的內容。
會計科目設置為:衍生工具—看漲期權 衍生工具—看跌期權
J. 期貨會計如何做賬
1、向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶,按存入的資金,借方記「其他貨幣資金」科目,貸方記「銀行存款」科目。
2、企業取得衍生工具時,按公允價值,借方記入「衍生工具」科目,按照發生的交易費用,借方記「投資收益」科目,按實際支付的金額,貸方記「其他貨幣資金」科目。
3、資產負債表日,衍生工具的公允價值高於賬面余額的差額,借方記「衍生工具」科目,貸方記「公允價值變動損益」科目;相反公允價值低於其賬面余額的差額,就做相反的會計分錄。
4、衍生工具終止確認時,應對比按照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。
(10)期貨期權行權損益賬務處理擴展閱讀:
期貨交易的業務范圍分兩類,即商品期貨和金融期貨。商品期貨主要是農產品的穀物、豆類、食品類;肉食產品的各畜禽類;生產資料產品的金屬、石油、木材、橡膠類,以及黃金、白銀類;
金融期貨主要包括:利率期貨,即中長短期國庫券,政府抵押債券、商業票據、歐洲美元和地方債券;外匯期貨,即英鎊、日元、加元、歐元等;指數期貨,即蒲耳氏股票指數和選擇權,美元指數、綜合商品物價指數、日經平均指數和香港恆生指數等。