現貨期貨套利增值稅稅負低

1. 稅負率低了是什麼原因

不同行業的稅負不一樣，一般來說，造成企業稅負低的原因主要有：
1、一些企業在購銷過程中，結算方式多用現金為主，不開發票，不記賬，在申報納稅時隱瞞銷售收入。同時，企業財務核算不規范，庫存商品管理比較混亂，賬面庫存與實物不符等。
2、行業利潤較低。由於市場競爭比較劇烈，有些企業為了獲得市場，放棄部分利潤，降低銷售價格，有一些行業具胡季節性的，產品在淡季里，價格也會比旺季時要低，利潤也低薄。
3、會計期間進貨量多，造成進項稅額增大。有一些企業由於簽定了大額供貨合同，必須購進大量的原材料備庫，而有一些是因為企業內部管理的原因造成庫存物資增加，比如對市場的預測，估計原材料會漲價，大量采購物資儲備，還有一些是采購和生產、銷售管理脫節，盲目進貨。
4、市場因素影響，比如企業市場萎縮，銷售不旺造成產品積壓、企業銷售合同無法履行（訂貨方退貨造成銷售額下降，但是進項稅已經確認）等，都是企業稅負抵的原因。5、原料市場價格變化，進貨價格上漲，進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，但是，企業要想調高銷售價格卻面臨市場壓力，或者是銷售價格在銷售合同中已經定了，在這種情況下，銷項稅減進項稅的差額也就少了，稅負率就降低了。
增值稅稅負率的計算公式：稅負率=（銷項稅額-進項稅額）/不含稅銷售收入*100%

2. 存貨大,因此增值稅稅負低.為什麼

你說的「增值稅都在存貨里」這句話只對了一半，只有進項稅在存貨里，而銷項稅在收入里。

你說情況只能在個別月份或者企業重大虧損中出現，且不會長期出現。
這個月你進項可能多於銷項稅，而這種情況不會持續超過三個月，超過三個月的話，要麼是你行業特殊，要麼是你隱瞞收入，要麼是你低於成本價傾銷商品，要麼是你企業有巨額虧損。

如果你行業特殊，比如有很明顯的淡季和旺季，你就給評估機構拿出你的銷售合同作為證明；

如果你隱瞞收入，稅務局比較偏向於這種認識，因為進項稅確實不會長期高於銷項稅；那麼你的存貨就會出現張面數據遠大於實際，稅務局一來企業盤點，你就OUT！後果是死翹翹! 哥哥估計這種可能比較多，你可能不是內部會計，公司不讓你知道銷售機密。

如果你是巨額虧損，那麼你庫存的存貨應該有很多，並且這種情況也幾乎不可能，因為你巨額虧損，供應商還要不斷的給你提供存貨,供應商的腦袋是被驢踢了。
哥哥說明白了沒有？不明白的給哥哥留言。

不要把稅務局當大笨瓜，而要把稅務局當草包和飯桶。呵呵

3. 增值稅稅負率低的報告

部分實體法 第一章增值稅法 增值稅法是指國家制定的調整增值稅徵收與繳納之間權利及義務關系的法律規范。現行增值稅法的基本規范，是1993年12月13日國務院頒布的《中華人民共和國增值稅暫行條例》(以下簡稱《增值稅暫行條例》)。 增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額，以及進口貨物的余額計算稅款，並實行稅款抵扣制的一種流轉稅。從計稅原理而言，增值稅是對商品生產和流通中各環節的新增價值或商品附加值進行征稅，所以稱之為「增值稅」。然而，由於新增價值或商品附加值在商品流通過程中是一個難以准確計算的數據，因此。在增值稅的實際操作上採用間接計算辦法，即：從事貨物銷售以及提供應稅勞務的納稅人，要根據貨物或應稅勞務銷售額，按照規定的稅率計算稅款，然後從中扣除上一道環節已納增值稅款。其餘額即為納稅人應繳納的增值稅稅款，這種計算辦法同樣體現了對新增價值征稅的原則。第一節征稅范圍及納稅義務人 根據《增值稅暫行條例》的規定，凡在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務人。一、征稅范圍現行增值稅的征稅范圍包括：（一）銷售或者進口的貨物貨物是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。（二）提供的加工、修理修配勞務加工是指受託加工貨物，即委託方提供原料及主要材料，受託方按照委託方的要求製造貨物並收取加工費的業務；修理修配是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。增值稅的征稅范圍總的來講，包括（一）、（二）兩大項，但對於實務中某些特殊項目或行為是否屬於增值稅的征稅的范圍，還需要具體確定。１、屬於征稅范圍的特殊項目(1)貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應當徵收增值稅，在期貨的實物交割環節納稅；(2)銀行銷售金銀的業務，應當徵收增值稅；(3)典當業的死當物品銷售業務和寄售業代委託人銷售寄售物品的業務，均應徵收增值稅； (4)集郵商品(如郵票、首日封、郵折等)的生產、調撥，以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的，均徵收增值稅。 2、屬於征稅范圍的特殊行為 (1)視同銷售貨物行為。單位或個體經營者的下列行為，視同銷售貨物： ①將貨物交付他人代銷； ②銷售代銷貨物； ③設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外； ④將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目； ⑤將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者； ⑥將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者； ⑦將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費； ⑧將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。 上述8種行為確定為視同銷售貨物行為，均要徵收增值稅。其確定的目的有兩個：一是保證增值稅稅款抵扣制度的實施，不致因發生上述行為而造成稅款抵扣環節的中斷;二是避免因發生上述行為而造成貨物銷售稅收負擔不平衡的矛盾，防止以上述行為逃避納稅的現象。 (2)混合銷售行為。從事貨物的生產、批發或零售的企業，企業性單位及個體經營者發生混合銷售行為，視為銷售貨物，應當徵收增值稅(詳見本章第七節二、混合銷售行為)。 (3)兼營非應稅勞務行為。增值稅納稅人兼營非應稅勞務，如果不分別核算或者不能准確核算貨物或應稅勞務的銷售額和非應稅勞務的營業額的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一並徵收增值稅(詳見本章第七節三、兼營非應稅勞務)。 3．其他征免稅的有關規定 (1)除經中國人民銀行和對外濟貿易合作部(現為商務部)批准經營融資租賃業務的單位所從事的融資租賃業務外，其他單位從事的融資租賃業務，租賃的貨物的所有權轉讓給承租方，徵收增值稅；租賃的貨物的所有權未轉讓給承租方，不徵收增值稅。 (2)自2001年1月1日起，對下列貨物實行增值稅即征即退的政策： ①利用煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁岩生產加工的頁岩油及其他產品。 ②在生產原料中摻有不少於30%的廢舊瀝青混凝土生產的再生瀝青混凝土。 ③利用城市生活垃圾生產的電力。

4. 增值稅稅負偏低的原因說明

預警，稅局要求出具稅負偏低的情況說明，把理由說明白，應該會要求補稅的

5. 增值稅稅負低的原因

1、如果銷售價格降低，你可以比較一段時期內的銷售價格走勢，並說明為什麼銷售價格會降低的原因。比如季節性、供大於求、商業競爭激烈等等。

2、進貨價格上漲，進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，這樣，銷項稅減進項稅的差額也就少了，稅負率就降低了。

3、一個時期內的進貨多，銷售少，抵扣的進項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負率。

(5)現貨期貨套利增值稅稅負低擴展閱讀：

合理性

1、分析企業的價值鏈

製造企業的價值鏈通過包括了研發設計、采購、生產製造、銷售、運輸、售後服務、行政人力資源等部分。對於一個獨立的企業，往往內部囊括了以上價值鏈的全部，各個部分產生的增加值在同一家公司匯集，企業稅負比較高。

2、分析企業的生產方式

企業的加工費用包括了折舊、人工、輔助生產的費用，這些費用都沒有對應的進項可以抵扣。但如果企業將部分產品發外加工，對方開具專用發票，這些加工費就產生了進項，企業銷售額相同的情況下，交納的增值稅減少，稅負下降。

3、分析企業的運輸方式

如今企業銷售產品往往是送貨到對方的倉庫，運輸成本比較高。運輸費用的處理有不同的方式，我們比較兩種常見方式的稅負差異：一是買方承擔，運輸公司直接開具發票給買方；一是賣方承擔，運輸公司直接開具發票給賣方。

4、分析企業的銷售策略

影響增值稅稅負的因素還包括企業的銷售策略。基本的營銷策略有兩種：一種是推動式。方式的特點是給予經銷商大的折扣、優惠、返點、獎勵，靠經銷商來推動市場。

6. 增值稅稅負率偏低

那就只有說是差價小了

7. 增值稅稅負率太低

增值稅稅負率.=應交增值稅/全年不含稅銷售收入
*100%
可提供
應交稅金
2%左右的稅率就可以。

8. 因政策原因稅率從13%降到11%，導致我的增值稅稅負率低於正常水平線，怎麼辦

參考政策 關於簡並增值稅稅率有關政策的通知（財稅〔2017〕37號） 自2017年7月1日起，簡並增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。 一、納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%： 農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭製品、食用鹽、農機、飼料、農葯、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物。 ?? 二、納稅人購進農產品，按下列規定抵扣進項稅額： （一）除本條第（二）項規定外，納稅人購進農產品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額為進項稅額；從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和11%的扣除率計算進項稅額；取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。 ?? （二）營業稅改徵增值稅試點期間，納稅人購進用於生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物的農產品維持原扣除力度不變。

9. 稅負率低了是什麼原因呢

不同行業的稅負不一樣，一般來說，造成企業稅負低的原因主要有： 1、一些企業在購銷過程中，結算方式多用現金為主，不開發票，不記賬，在申報納稅時隱瞞銷售收入。同時，企業財務核算不規范，庫存商品管理比較混亂，賬面庫存與實物不符等。 2、行業利潤較低。由於市場競爭比較劇烈，有些企業為了獲得市場，放棄部分利潤，降低銷售價格，有一些行業具胡季節性的，產品在淡季里，價格也會比旺季時要低，利潤也低薄。 3、會計期間進貨量多，造成進項稅額增大。有一些企業由於簽定了大額供貨合同，必須購進大量的原材料備庫，而有一些是因為企業內部管理的原因造成庫存物資增加，比如對市場的預測，估計原材料會漲價，大量采購物資儲備，還有一些是采購和生產、銷售管理脫節，盲目進貨。 4、市場因素影響，比如企業市場萎縮，銷售不旺造成產品積壓、企業銷售合同無法履行（訂貨方退貨造成銷售額下降，但是進項稅已經確認）等，都是企業稅負抵的原因。5、原料市場價格變化，進貨價格上漲，進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，但是，企業要想調高銷售價格卻面臨市場壓力，或者是銷售價格在銷售合同中已經定了，在這種情況下，銷項稅減進項稅的差額也就少了，稅負率就降低了。 增值稅稅負率的計算公式：稅負率=（銷項稅額-進項稅額）/不含稅銷售收入*100%