当期货币资金余额情况

『壹』 资产负债表里货币资金的本期余额是怎么算来的

资产负债表里货币资金的本期余额是指库存现金及银行存款科目余额的合计数。

『贰』 货币资金

一、货币资金的含义及构成

货币资金是指地勘单位生产经营过程中处于货币形态中的资金。按其形式不同，它包括铸币、纸币、银行存款、支票、银行本票、银行汇票；按其币种不同，它包括人民币、外币。

货币资金的主要特点是具有普遍可接受性和最强的流动性，可以随时作为标准的支付手段，用于购买或偿还债务。地勘单位为了保证生产经营活动的正常进行，必须拥有一定数量的货币资金。同时，一个地勘单位货币资金拥有量的多少，标志着偿债能力和支付能力的大小，是分析判断地勘单位财务状况好坏的重要指标。因此，加强货币资金的核算和管理，对地勘单位具有重要意义。地勘单位的货币资金按其存放的地点和用途不同分为，现金、银行存款和其他货币资金（包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款等）。

二、现金

现金是流动性最大的一种货币资金，是立即可以投入流通的交换媒介。这里所说的现金是指单位库存的现金，包括库存的人民币和外币。

（一）总账科目设置

为了总括反映地勘单位库存现金的收支和结存情况，地勘单位应设置“库存现金”科目进行核算。该科目为资产类科目，借方反映库存现金的增加，贷方反映库存现金的减少，月末借方余额，反映月末库存现金的余额。

地勘单位内部周转使用的备用金，在“备用金”科目核算，或在“其他应收款”科目下设置“备用金”二级科目进行核算。

（二）现金管理规定

地勘单位应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时缴存银行，并严格按照会计制度规定核算库存现金的各项收支业务。

（三）财务处理

现金收支的主要业务账务处理如下：

（1）从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

（2）地勘单位因支付内部职工出差等原因所需要的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“备用金”等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“备用金”科目。

（3）企业因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

（四）明细账簿设置

地勘单位应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到日清月结，账款相符。如发现账款不符的，应及时查明原因，进行处理。

有外币现金收付业务的，应当另行设置“外币现金日记账”，并按外币币种进行明细核算。

三、银行存款

银行存款是指地勘单位存入所在地开户银行和其他金融机构的各种存款。地勘单位的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款，因为这些存款是从结算存款户中分离出来的，具有指定用途或支付对象的存款，在核算程序和核算方法上有别于银行存款，因此在会计上将这些存款归入“其他货币资金”，不包括在“银行存款”内。

（一）总账科目设置

地勘单位应设置“银行存款”科目，核算其存入银行的各种存款。该科目为资产类科目，借方反映银行存款现金的增加，贷方反映银行存款的减少，月末借方余额，反映月末银行存款的余额。

（二）相关规定

地勘单位应严格按照国家有关支付结算办法，遵守结算纪律，正确地进行银行存款收支业务的结算，并按照本制度规定核算银行存款的各项收支业务。不准出租、出借账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用。

（三）银行结算方式

银行结算方式不同，银行存款的收款凭证和付款凭证的填制日期及依据也不同，具体情况如下：

（1）采用银行汇票方式。收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行汇票申请书（存根）”联编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据多余款收账通知编制收款凭证。

（2）采用商业汇票方式。其中：①采用商业承兑汇票方式的，收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。②采用银行承兑汇票方式的，收款单位将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一并交银行办理转账，根据银行的收款通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按规定填制贴现凭证，连同汇票一并送交银行，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。

（3）采用银行本票方式。收款单位按规定受理银行本票后，应将本票连同进账单送交银行办理转账，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证；付款单位在填送“银行本票申请书”并将款项交存银行，收到银行签发的银行本票后，根据申请书存根编制付款凭证。地勘单位因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，在交回本票和填制的进账单经银行审核盖章后，根据进账单第一联编制收款凭证。

（4）采用支票方式。收款单位对于收到的支票，应在收到支票的当日填制进账单连同支票送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证，或根据银行转来由签发人送交银行支票后，经银行审查盖章的进账单第一联和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位对于付出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证及时编制付款凭证。

（5）采用汇兑结算方式。收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位对于汇出的款项，应在银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款凭证。

（6）采用委托收款结算方式。收款单位对于委托收款，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行转来的委托收款凭证后，根据委托收款凭证的付款通知和有关的原始凭证，编制付款凭证。如在付款期满前提前付款，应于通知银行付款之日，编制付款凭证。如拒绝付款的，不作账务处理。

（7）采用托收承付结算方式。收款单位对于托收款项，根据银行的收款通知和有关的原始凭证，据以编制收款凭证；付款单位对于承付的款项，应于承付时根据承付结算凭证的承付支款通知和有关发票账单等原始凭证，据以编制付款凭证。如拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理；属于部分拒付的，付款部分按上述规定处理，拒付部分不作账务处理。

（8）以现金存入银行，应根据银行盖章退回的交款回单及时编制现金付款凭证，据以登记“现金日记账”和“银行存款日记账”（不再编制银行存款收款凭证），向银行提取现金，根据支票存根编制银行存款付款凭证，据以登记“银行存款日记账”和“现金日记账”（不再编制现金收款凭证）。

（9）发生的银行存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证。

（四）明细账设置及对账

地勘单位应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，地勘单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

（五）账务处理

有外币存款的地勘单位，应按外币币种分别设置“外币银行存款日记账”进行明细核算。

地勘单位发生外币业务时，应将有关外币金额折合为人民币记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当期期初的汇率折合。

期末，各种外币账户（包括外币现金以及外币结算的债权和债务）的期末余额，应按期末汇率折合为人民币。按照期末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别情况处理：

（1）筹建期间发生的汇兑损益，计入“长期待摊费用”。

（2）与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，按借款费用的处理原则处理。

（3）除上述情况外，汇兑损益均计入当期财务费用。

因银行结售、购入外汇或不同外币兑换而产生的银行买入、卖出价与折合汇率之间的差额，计入当期财务费用。

（六）外币业务账务处理

银行存款收付的主要业务账务处理如下：

（1）地勘单位将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“库存现金”科目，贷记本科目。

（2）收到承包方预付的工程款，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；收到应收账款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

（3）收到银行存款利息，借记“银行存款”科目，贷记“财务费用”科目。

（4）由银行支付购买材料款，借记“器材采购（或材料）”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目。

（七）银行存款管理

地勘单位应加强对银行存款的管理，并定期对银行存款进行检查，如果有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回，或者全部不能收回的，例如，吸收存款的单位已宣告破产，其破产财产不足以清偿的部分，或者全部不能清偿的，应当作为当期损失，冲减银行存款，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。

四、其他货币资金

其他货币资金是指地勘单位除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。就其性质而言，其他货币资金同现金和银行存款一样均属于货币资金，但因存款地点和用途不同，在会计上是分别进行核算的。地勘单位的其他货币资金主要包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

（一）总账科目设置

为了总括地反映地勘单位其他货币资金的增减变动和结余情况，地勘单位应设置“其他货币资金”科目，以进行其他货币资金的总分类核算。

（1）外埠存款

外埠存款是指地勘单位到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。地勘单位将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“器材采购”或“材料”、“管材”、“应交税费——应交增值税（进项税额）等科目，贷记本科目。将多余的外币外埠存款转回当地银行时，根据银行的收款通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

（2）银行汇票存款

银行汇票存款是指地勘单位为取得银行汇票按规定存入银行的款项。地勘单位在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。地勘单位使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证，借记“器材采购”、“材料”、“管材”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知），借记“银行存款”科目，贷记本科目。

（3）银行本票存款

银行本票存款是指地勘单位为取得银行本票按规定存入银行的款项。地勘单位向银行提交“银行本票通知书”并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。地勘单位使用银行本票后，根据发票账单等有关凭证，借记“器材采购”、“材料”、“管材”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目。因本票超过付款期等原因而要求退款时，应当填制进账单一式二联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

（4）信用卡存款

信用卡存款是指地勘单位为取得信用卡按照规定存入银行的款项。地勘单位应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。地勘单位在用信用卡购物或支付有关费用，借记有关科目，贷记本科目。企业信用卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

（5）信用证保证金存款

信用证保证金存款是指地勘单位为取得信用证按规定存入银行的保证金。地勘单位向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。地勘单位向银行交纳保证金，根据银行退回的进账单第一联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额，借记“器材采购”、“材料”、“管材”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目和“银行存款”科目。

（6）存出投资款

存出投资款是指地勘单位已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。地勘单位向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“短期投资”科目，贷记本科目。

（二）明细账科目核算

地勘单位应在“其他货币资金”科目下应设置外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目，并按外埠存款的开户行、银行汇票或本票、信用证的收款单位等设置明细账。有信用卡业务的地勘单位应当在“信用卡”明细科目中按开出信用卡的银行和信用卡种类设置明细账，进行明细核算。本科目期末借方余额，反映地勘单位实际持有的其他货币资金。

（三）相关规定

地勘单位应加强其他货币资金的管理，及时办理结算，对于逾期尚未办理结算的银行汇票、本票等，应按规定及时转回，借记“银行存款”科目，贷记本科目。地勘单位应严格按照相关准则和制度规定核算其他货币资金的各项收支业务。

『叁』 现金流量表中现金及现金等价物的期初余额是什么

现金流量表中现金及现金等价物的期初余额是上年度结转至本年度可供本期周转使用的现金及其等价物的金额。

现金流量表的现金及现金等价物包括库存现金、银行存款（不含定期存款）、其他货币资金和现金等价物（即持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资）。

其中货币资金和银行存款以及其他货币资金的期初余额：按照资产负债表中“货币资金”项目的期初金额填。

拓展资料

现金流量表现实局限性

很多书刊认为经营活动产生的现金流量净额是评价企业偿还能力的重要标，如公式：短期偿债能力流动比例=经营活动产生的现金流量净额/流动负债总额

认为比率较大，偿还能力越强，但是这个公式是看条件的，不具有普遍意义。采用这个公式首先是资金市场比较成熟，有随时可以抛售或转换的有价证券，短期有价证券是现金的等价物，是企业现金的一种转换形式，有一定的收益性，企业现金比较充裕时，可作为储藏手段。这一条是应具备的，尤其是广大的农村基层，资金市场非常单一，主要依赖银行。把钱存在银行里收益率很低，持有量过多是一种浪费，现金不能变成有一定收益的等价物，存量就不能增加。另外企业应有一定的瞬息万变有资金、负债率不应太高，在这种情况下企业现金多了，可按交易性需要、预防性需要和投资性需要持有一定数量的现金。如果企业自有资产较少，负债率高，往往依赖银行贷款维持生产经营，这种情况下，现金到手使穷于应付偿还多种欠款购买生产必须的原材料，经营好现金多时因偿还欠款负债率降一下，达不到需要储存现金的水平。现金流量净额是个差量指标（流入减流出或期末减期初）期末比期初多一些或少一些没有什么实际意义，所以当前用现金流量净额评价企业应视条件而定。

编制现金流量表的目的在于提供某一会计期间的现金赚取和支出信息，以反映企业现金周转的时间、金额及原因等情况，其公式可表述为：“当期现金净增加额=经营现金净流量+投资现金净流量+筹资现金净流量”。

现实局限性

很多书刊认为经营活动产生的现金流量净额是评价企业偿还能力的重要标，如公式：短期偿债能力流动比例=经营活动产生的现金流量净额/流动负债总额

认为比率较大，偿还能力越强，但是这个公式是看条件的，不具有普遍意义。采用这个公式首先是资金市场比较成熟，有随时可以抛售或转换的有价证券，短期有价证券是现金的等价物，是企业现金的一种转换形式，有一定的收益性，企业现金比较充裕时，可作为储藏手段。这一条是应具备的，尤其是广大的农村基层，资金市场非常单一，主要依赖银行。把钱存在银行里收益率很低，持有量过多是一种浪费，现金不能变成有一定收益的等价物，存量就不能增加。另外企业应有一定的瞬息万变有资金、负债率不应太高，在这种情况下企业现金多了，可按交易性需要、预防性需要和投资性需要持有一定数量的现金。如果企业自有资产较少，负债率高，往往依赖银行贷款维持生产经营，这种情况下，现金到手使穷于应付偿还多种欠款购买生产必须的原材料，经营好现金多时因偿还欠款负债率降一下，达不到需要储存现金的水平。现金流量净额是个差量指标（流入减流出或期末减期初）期末比期初多一些或少一些没有什么实际意义，所以当前用现金流量净额评价企业应视条件而定。

编制现金流量表的目的在于提供某一会计期间的现金赚取和支出信息，以反映企业现金周转的时间、金额及原因等情况，其公式可表述为：“当期现金净增加额=经营现金净流量+投资现金净流量+筹资现金净流量”。

参考资料：网络-现金流量表

『肆』 现金流量表中，现金及现金等价物期末余额与资产负债表中，货币资金期末余额不等，这种情况下怎么调平等式

现金流量表中现金及现金等价物期末余额有可能是包含了持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资，例如：持有3个月到期的短期债券投资，而资产负债表中的货币资金期末余额不包含。

现金流量表中现金及现金等价物期末余额有可能按实际盘点数填报，而资产负债表中的货币资金是账面数，现金会存在盘亏盘盈，银行存款会存在未达账，从而会造成两表不等。

现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。

而货币资金则包括的范围比较大，比如说长期的定期存款，或者向银行购买的某些保值的长期理财产品，由于这些都是企业不能随时提取和使用的，所以不应当算作现金等价物。现金流量表中所反映的主要是上述的流动性最强的现金及现金等价物，不包含除此以外的货币资金。

(4)当期货币资金余额情况扩展阅读：

1、现金流量表的编制基础是现金制，即只记录当期现金收支情况，而不理会这些现金流动是否归属于当期损益。因此，企业的当期业绩与“经营现金流量净额”没有必然联系，更不论投资、筹资活动所引起的突发性现金变动了。

另外，在权责发生制下，企业的利润表可以正常反映当期赊销、赊购事项的影响，而现金流量表则是排斥商业信用交易的。不稳定的商业回款及偿债事项使得“经营现金流量净额”比“净利润”数据可能出现更大的波动性。

2、现金流量表只是一种“时点”报表， 一种“货币资金”项目的分析性报表。因此，其缺陷与资产负债表很相似。显而易见，特定时点的“货币资金”余额是可以操纵的。例如，不少上市公司已经采用临时协议还款方式，在年末收取现金，年初又将现金拨还债务人。

这样，企业年末现金余额剧增，而应收款项又大幅冲减，从而使资产负债表和现金流量表都非常好看，但现金持有的真实水平却没有变化。相反，在这种情况下，利润表受到的影响不大（除了当期坏帐费用减少以外），仍能比较正确地反映当期经营成果。

『伍』 什么是当期货币资金

纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，经批准可延期缴纳税款。此条的规定中的当期货币资金是指纳税人申请延期缴纳税款之日的资金余额，其中不含国家法律和行政法规明确规定企业不可动用的资金；应付职工工资是指当期计提数。

『陆』 请问资产负债表里货币资金的期末数=年初数+本期借方余额-本期贷方余额对么谢谢指点！

指点谈不上了，呵呵！
应该是“本期期末余额=本期期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额”
因为货币资金属于资产，借方表示资产增加，贷方表示资产减少。所以，上式也可理解为：“本期期末余额=本期期初余额+本期货币资金增加额-本期货币资金减少额”这样去考虑应该就比较容易了。
这里之所以使用“本期期初余额”，而非“年初数”，主要是为了表述严谨。如果比较报表编制要求填报年初数，上式中的“本期期初余额”即可表示为“年初数”。

『柒』 资产负债表里货币资金的本期余额数是怎么算出来的

您好 资产负债表只有年初余额和期末余额 我将您提出的本期余额数理解为期末余额，货币资金期末余额是由银行存款、库存现金、其他货币资金几个科目的余额数相加。这几个科目的期末余额=期初余额+本期增加-本期减少。如果是用软件做账的，直接将科目余额表这三个科目的余额相加就行。

『捌』 资产负债表里货币资金的本期余额是哪来的

资产负债表里货币资金的本期余额是本年度（也就是本期）的现金+银行存款+其他货币资金的余额总和。
一般企业就现金和银行存款的余额总和。
希望能帮到你。

『玖』 怎样写未及时上税的情况说明

您好,会计学堂李老师为您解答

申请延期纳税
需提供资料：
（一）《延期缴纳税款申请审批表》3份
（二）当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单
（三）应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算
（四）灾情报告、公安机关出具的事故证明（因不可抗力，导致纳税人发生较大损失时提供）
带着以上相关资料向主管国税机关办税服务厅综合服务类窗口文书受理岗办理。
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法所称的特殊困难:
（一）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。
（二）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

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『拾』 货币资金余额如何确定

货币资金=现金+银行存款，从总账上就能一目了然。