期权期货结算分录
A. 远期、期货、期权在会计核算上的差异
期货分为远期和主力合约,这个不用去计算,主要是期权,目前我们国内没有开放期权的,你是在公司做会计吗
B. 求解期权作为权益工具核算这笔分录的意思
期权公允价值是由股权带来的,是因为资本增值带来的收入,所以计入资本公积-资本溢价
C. 期权每天如何结算
一、期权合约的结算价格为该合约当日收盘集合竞价的成交价格。
二、期权合约当日收盘集合竞价未形成成交价格,但收盘前8分钟内的连续竞价阶段有成交,且收盘时同时存在最优买价和最优卖价的,以该连续竞价阶段最后成交价作为基准价格,按照以下原则确定期权合约的结算价格:
(一)收盘时最优买价大于或者等于基准价格的,结算价格为该最优买价。
(二)收盘时最优卖价小于或者等于基准价格的,结算价格为该最优卖价。
(三)收盘时基准价格介于最优买价和最优卖价之间的,结算价格为基准价格。
三、期权合约当日收盘集合竞价未形成成交价格,且收盘前8分钟内的连续竞价阶段没有成交,但收盘时同时存在最优买价和最优卖价的,结算价格为该最优买价和最优卖价的中间值。
四、按照第一条、第二条、第三条的规定均未能确定期权合约结算价格的,如果期权合约当日收盘时最优买价为涨停价格的,则结算价格为该涨停价格。
五、按照第一条至第四条的规定均未能确定期权合约结算价格,则按照以下原则确定结算价格:
(一)对于同一合约品种中到期月份、行权价格及合约类型均相同的期权合约,如果标准合约具备结算价格,而非标准合约无结算价格的,则参考标准合约的结算价格,确定非标准合约的结算价格;如果非标准合约具备结算价格,而标准合约无结算价格的,则参考非标准合约的结算价格,确定标准合约的结算价格。
(二)对于同一合约品种中到期月份与合约类型相同的期权合约,如果有一个及以上合约具备结算价格,而其他合约无结算价格的,则参考该一个及以上合约的结算价格对应的隐含波动率,确定其他期权合约的结算价格。
(三)期权合约盘中暂停交易直至收盘的,期权合约结算价格根据合约标的当日收盘价进行调整。
(四)按照本条前述规定仍未能确定结算价格的,由上交所根据市场情况及期权品种交易情况,计算该期权合约的结算价格。
六、对于按照第一条至第五条规定确定的期权合约结算价格,按照以下原则进行合理性检查和修正:
(一)对于同一合约品种中到期月份、行权价格以及合约类型均相同的期权合约,如果标准合约和非标准合约都具备结算价格但结算价格不同的,则取当日交易量较大的标准或者非标准合约的结算价格,作为非标准合约或者标准合约的结算价格;如果二者交易量相等,则取标准合约的结算价格,作为非标准合约的结算价格。
(二)如果按照第一条至第五条规定确定的期权合约结算价格高于该合约当日涨停价格的,则以涨停价格作为该期权合约的结算价格;如果确定的期权合约结算价格低于该合约当日跌停价格的,则以跌停价格作为该期权合约的结算价格。
(三)如果按照第一条至第五条规定确定的期权合约结算价格小于其内在价值,则以其内在价值作为该期权合约的结算价格。
(四)对于同一合约品种中到期月份及合约类型相同的期权合约,按照行权价格序列进行检查和修正,以使认购期权行权价格越高、结算价格越低,认沽期权行权价格越高、结算价格越高。
(五)对于同一合约品种中行权价格及合约类型相同的期权合约,按照到期月份顺序进行检查和修正,以使期权合约到期月份越晚、结算价格越高。
(六)按照上述原则进行合理性检查和修正后形成的结算价格仍明显不合理的,上交所可以根据市场情况进行调整。
七、期权合约最后交易日,按照以下原则确定期权合约的结算价格:
(一)最后交易日为实值的认购合约,其结算价格为合约标的当日收盘价格减去行权价格的差值;最后交易日为实值的认沽合约,其结算价格为行权价格减去合约标的当日收盘价格的差值;
(二)最后交易日为虚值或者平值的期权合约,其结算价格为0。
八、根据计算的结算价格,按照四舍五入原则取期权合约最小价格变动单位的整数倍。
九、上交所及中国结算可以根据市场情况,对结算价格的计算方法进行调整,并向市场公布。
十、本通知下列用语具有以下含义:
(一)标准合约,是指合约条款未因合约标的除权、除息而发生调整的期权合约;
(二)非标准合约,是指合约条款因合约标的除权、除息而发生调整的期权合约。
D. 会计分录:发行认股权证的会计处理
认股权证是一种特定的契约,持有人有权利在未来某一特定日期(或特定期间内),以约定的价格(履约价格)购买/卖出一定数量的股票。投资者有权利决定是否执行履约,而发行者仅有被执行的义务。因此,为获得这项权利,投资者需付出一定的代价(权利金)。发行者虽然收到权利金,却需要承担市场反向风险。所以在认购权证发行同时,发行者会在市场上买进一定头寸的标的股票进行避险。持有人获得的是一个行使权利而不是责任,持有人可选择行使与否。认股证(实际上所有期权)与远期或期货的分别在于前者持有人所获得的不是一种责任,而是一种权利,后者持有人需有责任执行双方在买卖合约上订明以一个指定的价格,指定的未来时间,交易指定的相关资产。
发行认股权证的会计处理分为三种情况,具体会计处理为按照发行权证的收到的价款,借记“银行存款”,贷记“认股权”。
一、股份支付在确认职工提供服务时做分录:
借:管理费用
贷:资本公积-其他资本公积
二、如果在证券市场上发行认股权证就做分录:
借:银行存款
贷:资本公积-其他资本公积
三、所有者权益以现金换普通股方式结算的看涨期权的会计处理的初始确认分录为:
借:银行存款
贷:资本公积-股本溢价
认股权证也就等于看涨期权。
E. 编制有关股份期权的会计分录
2007年末
100*(1-20%)*1000*15/3=400000
借:管理费用400000
贷:资本公积-其他资本公积400000
2008年末
100*(1-25%)*1000*15*2/3-400000=350000
借:管理费用350000
贷:资本公积-其他资本公积350000
2009年末
(100-8-7-10)*1000*15-350000-400000=375000
借:管理费用375000
贷:资本公积-其他资本公积375000
行权
借:银行存款5*75*1000=375000
资本公积-其他400000+300000+375000=1075000
贷:股本75*1000*1=75000
资本公积-股本溢价1375000
F. 期货知识:期权合约的结算价格是怎么计算的
上交所在每个交易日收盘后向市场公布期权合约的结算价格,作为计算期权合约每日日终维持保证金、下一交易日开仓保证金、涨跌停价格等数据的基准。
原则上,期权合约的结算价格为该合约当日收盘集合竞价的成交价格。但是,如果当日收盘集合竞价未形成成交价格,或者成交价格明显不合理,那么上交所就会考虑期权交易的多重影响因素,另行计算合约的结算价格。即根据同标的、同到期日、同类型其他行权价的期权合约隐含波动率,推算该合约隐含波动率,并以此计算该合约结算价。
此外,期权合约最后交易日如果为实值合约的话,由上交所根据合约标的当日收盘价格和该合约行权价格,计算该合约的结算价格;期权合约最后交易日如果为虚值或者平值合约的话,结算价格为0。
期权合约挂牌首日,以上交所公布的开盘参考价作为合约前结算价格。合约标的出现除权、除息的,合约前结算价格按照以下公式进行调整:新合约前结算价格=原合约前结算价格×(原合约单位/新合约单位)。除权除息日,以调整后的合约前结算价作为涨跌幅限制与保证金收取的计算依据。
G. 期货交易会计处理上计入那个科目
1、向证券期货经纪公司申请开立买卖账户,按存入的资金,借方记“其他货币资金”科目,贷方记“银行存款”科目。
2、企业取得衍生工具时,按公允价值,借方记入“衍生工具”科目,按照发生的交易费用,借方记“投资收益”科目,按实际支付的金额,贷方记“其他货币资金”科目。
3、资产负债表日,衍生工具的公允价值高于账面余额的差额,借方记“衍生工具”科目,贷方记“公允价值变动损益”科目;相反公允价值低于其账面余额的差额,就做相反的会计分录。
4、衍生工具终止确认时,应对比按照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。
(7)期权期货结算分录扩展阅读:
按其归属的会计要素分类:
1、资产类科目:按资产的流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目。
2、负债类科目:按负债的偿还期限分为反映流动负债的科目和反映长期负债的科目。
3、共同类科目:共同类科目的特点是需要从其期末余额所在方向界定其性质。
4、所有者权益类科目:按权益的形成和性质可分为反映资本的科目和反映留存收益的科目。
5、成本类科目:包括“生产成本”、“劳务成本”、“制造费用”等科目。
6、损益类科目:分为收入性科目和费用支出性科目。收入性科目包括“主营业务收入”、其他业务收入”、“投资收益”、“营业外收入”等科目。费用支出性科目包括“主营业务成本”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“所得税费用”等科目。
按照会计科目的经济内容进行分类,遵循了会计要素的基本特征,它将各项会计要素的增减变化分门别类的进行归集,清晰反映了企业的财务状况和经营成果。
H. 上买期权费,这个月亏了4000元,手续费100元。会计分录怎么样处理
你可以看看这个盈亏还是投资负债这样的啊
I. 超急!!!!!期权的会计处理方法
一、期权的分类
按照期权的定义可以分为两大类:看涨期权(可以买入标的物的权利)和看跌期权(可以卖出标的物的权利)。另外,还有很多其它的分类标准:
1. 按照行权日期的不同进行的分类:欧式期权(European Option)和美式期权(American Option)
欧式期权:只能在期权的到期日行使权利,和欧洲没有任何关系。
美式期权:在到期日以及到期日之前的任何时候都可以行使权利。因为美式期权比欧式期权要有利的多,所以在其他条件相同时美式期权的权利金一般要比欧式的高。
2.按照标的物的不同进行的分类(1):商品期权(Commodity Option)和金融期权(Financial Option)
商品期权:指标的物为实物的期权,如农产品中的小麦大豆、金属中的铜等
金融期权:指标的物为金融商品的期权,如股票期权、股指期权、利率期权、外汇期权等
3. 按照标的物的不同进行的分类(2):现货期权(Physical Option)和期货期权(Futures Option)
现货期权:标的物为现货的期权
期货期权:标的物为期货合约的期权
4. 按照交易场所的不同进行的分类:场内期权(Exchange-Traded Option)和场外期权(Over-the-Counter Option)
场内期权:像期货合约一样,在交易所上市并进行交易的期权,合约内容由交易所事先制订好了
场外期权:依据合约当事人间的协议在交易所以外的场所进行交易的期权,比较自由灵活
5. 按照标的物价格和履约价格间的关系进行的分类:实值期权、平值期权和虚值期权
不知楼主所说的为那种分类处理,我查了一下,按照2007年注册会计师(cpa)考试教材上的举例。期权属于28章金融工具列报里讲述的内容。
会计科目设置为:衍生工具—看涨期权 衍生工具—看跌期权
内容较多,如果时间来得及的话,可以买一本教材对照书上的例子进行讲解,在这里内容太多不好表述。或者用http://kuaisoo.chinaacc.com/
“会搜”进行查询,内容丰富
J. 情形2:期权将以普通股净额结算 我想问分录是怎么写出来的 借:衍
现金换普通股!股数是确定的,做为权益工具,而其他的要么是支付现金,要么支付的股数不固定所以做为金融负债!