现货期货套利增值税税负低

1. 税负率低了是什么原因

不同行业的税负不一样，一般来说，造成企业税负低的原因主要有：
1、一些企业在购销过程中，结算方式多用现金为主，不开发票，不记账，在申报纳税时隐瞒销售收入。同时，企业财务核算不规范，库存商品管理比较混乱，账面库存与实物不符等。
2、行业利润较低。由于市场竞争比较剧烈，有些企业为了获得市场，放弃部分利润，降低销售价格，有一些行业具胡季节性的，产品在淡季里，价格也会比旺季时要低，利润也低薄。
3、会计期间进货量多，造成进项税额增大。有一些企业由于签定了大额供货合同，必须购进大量的原材料备库，而有一些是因为企业内部管理的原因造成库存物资增加，比如对市场的预测，估计原材料会涨价，大量采购物资储备，还有一些是采购和生产、销售管理脱节，盲目进货。
4、市场因素影响，比如企业市场萎缩，销售不旺造成产品积压、企业销售合同无法履行（订货方退货造成销售额下降，但是进项税已经确认）等，都是企业税负抵的原因。5、原料市场价格变化，进货价格上涨，进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，但是，企业要想调高销售价格却面临市场压力，或者是销售价格在销售合同中已经定了，在这种情况下，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。
增值税税负率的计算公式：税负率=（销项税额-进项税额）/不含税销售收入*100%

2. 存货大,因此增值税税负低.为什么

你说的“增值税都在存货里”这句话只对了一半，只有进项税在存货里，而销项税在收入里。

你说情况只能在个别月份或者企业重大亏损中出现，且不会长期出现。
这个月你进项可能多于销项税，而这种情况不会持续超过三个月，超过三个月的话，要么是你行业特殊，要么是你隐瞒收入，要么是你低于成本价倾销商品，要么是你企业有巨额亏损。

如果你行业特殊，比如有很明显的淡季和旺季，你就给评估机构拿出你的销售合同作为证明；

如果你隐瞒收入，税务局比较偏向于这种认识，因为进项税确实不会长期高于销项税；那么你的存货就会出现张面数据远大于实际，税务局一来企业盘点，你就OUT！后果是死翘翘! 哥哥估计这种可能比较多，你可能不是内部会计，公司不让你知道销售机密。

如果你是巨额亏损，那么你库存的存货应该有很多，并且这种情况也几乎不可能，因为你巨额亏损，供应商还要不断的给你提供存货,供应商的脑袋是被驴踢了。
哥哥说明白了没有？不明白的给哥哥留言。

不要把税务局当大笨瓜，而要把税务局当草包和饭桶。呵呵

3. 增值税税负率低的报告

部分实体法 第一章增值税法 增值税法是指国家制定的调整增值税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。现行增值税法的基本规范，是1993年12月13日国务院颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称《增值税暂行条例》)。 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的余额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。从计税原理而言，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税，所以称之为“增值税”。然而，由于新增价值或商品附加值在商品流通过程中是一个难以准确计算的数据，因此。在增值税的实际操作上采用间接计算办法，即：从事货物销售以及提供应税劳务的纳税人，要根据货物或应税劳务销售额，按照规定的税率计算税款，然后从中扣除上一道环节已纳增值税款。其余额即为纳税人应缴纳的增值税税款，这种计算办法同样体现了对新增价值征税的原则。第一节征税范围及纳税义务人 根据《增值税暂行条例》的规定，凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。一、征税范围现行增值税的征税范围包括：（一）销售或者进口的货物货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。（二）提供的加工、修理修配劳务加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。增值税的征税范围总的来讲，包括（一）、（二）两大项，但对于实务中某些特殊项目或行为是否属于增值税的征税的范围，还需要具体确定。１、属于征税范围的特殊项目(1)货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税；(2)银行销售金银的业务，应当征收增值税；(3)典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税； (4)集邮商品(如邮票、首日封、邮折等)的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均征收增值税。 2、属于征税范围的特殊行为 (1)视同销售货物行为。单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物： ①将货物交付他人代销； ②销售代销货物； ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外； ④将自产或委托加工的货物用于非应税项目； ⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； ⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； ⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； ⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 上述8种行为确定为视同销售货物行为，均要征收增值税。其确定的目的有两个：一是保证增值税税款抵扣制度的实施，不致因发生上述行为而造成税款抵扣环节的中断;二是避免因发生上述行为而造成货物销售税收负担不平衡的矛盾，防止以上述行为逃避纳税的现象。 (2)混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业，企业性单位及个体经营者发生混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税(详见本章第七节二、混合销售行为)。 (3)兼营非应税劳务行为。增值税纳税人兼营非应税劳务，如果不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务的销售额和非应税劳务的营业额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税(详见本章第七节三、兼营非应税劳务)。 3．其他征免税的有关规定 (1)除经中国人民银行和对外济贸易合作部(现为商务部)批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务外，其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税；租赁的货物的所有权未转让给承租方，不征收增值税。 (2)自2001年1月1日起，对下列货物实行增值税即征即退的政策： ①利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他产品。 ②在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土。 ③利用城市生活垃圾生产的电力。

4. 增值税税负偏低的原因说明

预警，税局要求出具税负偏低的情况说明，把理由说明白，应该会要求补税的

5. 增值税税负低的原因

1、如果销售价格降低，你可以比较一段时期内的销售价格走势，并说明为什么销售价格会降低的原因。比如季节性、供大于求、商业竞争激烈等等。

2、进货价格上涨，进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。

3、一个时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低这个时期的税负率。

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合理性

1、分析企业的价值链

制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。

2、分析企业的生产方式

企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。

3、分析企业的运输方式

如今企业销售产品往往是送货到对方的仓库，运输成本比较高。运输费用的处理有不同的方式，我们比较两种常见方式的税负差异：一是买方承担，运输公司直接开具发票给买方；一是卖方承担，运输公司直接开具发票给卖方。

4、分析企业的销售策略

影响增值税税负的因素还包括企业的销售策略。基本的营销策略有两种：一种是推动式。方式的特点是给予经销商大的折扣、优惠、返点、奖励，靠经销商来推动市场。

6. 增值税税负率偏低

那就只有说是差价小了

7. 增值税税负率太低

增值税税负率.=应交增值税/全年不含税销售收入
*100%
可提供
应交税金
2%左右的税率就可以。

8. 因政策原因税率从13%降到11%，导致我的增值税税负率低于正常水平线，怎么办

参考政策 关于简并增值税税率有关政策的通知（财税〔2017〕37号） 自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。 一、纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%： 农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。 ?? 二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额： （一）除本条第（二）项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。 ?? （二）营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

9. 税负率低了是什么原因呢

不同行业的税负不一样，一般来说，造成企业税负低的原因主要有： 1、一些企业在购销过程中，结算方式多用现金为主，不开发票，不记账，在申报纳税时隐瞒销售收入。同时，企业财务核算不规范，库存商品管理比较混乱，账面库存与实物不符等。 2、行业利润较低。由于市场竞争比较剧烈，有些企业为了获得市场，放弃部分利润，降低销售价格，有一些行业具胡季节性的，产品在淡季里，价格也会比旺季时要低，利润也低薄。 3、会计期间进货量多，造成进项税额增大。有一些企业由于签定了大额供货合同，必须购进大量的原材料备库，而有一些是因为企业内部管理的原因造成库存物资增加，比如对市场的预测，估计原材料会涨价，大量采购物资储备，还有一些是采购和生产、销售管理脱节，盲目进货。 4、市场因素影响，比如企业市场萎缩，销售不旺造成产品积压、企业销售合同无法履行（订货方退货造成销售额下降，但是进项税已经确认）等，都是企业税负抵的原因。5、原料市场价格变化，进货价格上涨，进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，但是，企业要想调高销售价格却面临市场压力，或者是销售价格在销售合同中已经定了，在这种情况下，销项税减进项税的差额也就少了，税负率就降低了。 增值税税负率的计算公式：税负率=（销项税额-进项税额）/不含税销售收入*100%