国债期货会计准则

『壹』 到底什么是衍生金融资产和非衍生金融资产啊

衍生金融资产也叫金融衍生工具，金融资产的衍生工具是金融创新的产物，也就是通过创造金融工具来帮助金融机构管理者更好地进行风险控制，这种工具就叫金融衍生工具。目前最主要的金融衍生工具有：远期合同、金融期货、期权和互换等。

非衍生金融工具包括货币、债券、可转换债券等等。

『贰』 国九条的内容是什么

（一）落实适度宽松的货币政策，促进货币信贷稳定增长。综合运用存款准备金率、利率、汇率等多种手段，保持银行体系流动性充分供应，追加政策性银行2008年度贷款规模1000亿元。
（二）加强和改进信贷服务，满足资金合理需求。鼓励地方政府通过资本注入、风险补偿等多种方式增加对信用担保公司的支持；设立多层次中小企业贷款担保基金和担保机构，提高对中小企业贷款比重；对符合条件的中小企业信用担保机构免征营业税；建立农村信贷担保机制，扩大农村有效担保物范围，积极探索发展农村多种形式担保的信贷产品；积极扩大住房、汽车和农村消费信贷市场。
（三）加快建设多层次资本市场体系，发挥市场的资源配置功能。稳定股票市场运行，推动期货市场稳步发展，扩大债券发行规模，优先安排与基础设施、民生工程、生态环境建设和灾后重建等相关的债券发行。
（四）发挥保险的保障和融资功能，促进经济社会稳定运行。积极发展“三农”、住房和汽车消费、健康、养老等保险业务，引导保险公司以债权等方式投资交通、通信、能源等基础设施和农村基础设施项目。
（五）创新融资方式，通过并购贷款、房地产信托投资基金、股权投资基金和规范发展民间融资等多种形式，拓宽企业融资渠道。
（六）改进外汇管理，大力推动贸易投资便利化。适当提高企业预收货款结汇比例，方便企业特别是中小企业贸易融资，提高外汇资金使用效率，支持外贸发展。
（七）加快金融服务现代化，全面提高金融服务水平。进一步丰富支付工具体系，扩大国库直接支付涉农、救灾补贴等政府性补助基金范围，优化出口退税流程，继续推动中小企业和农村信用体系建设。
（八）加大财税政策支持力度，发挥财政资金的杠杆作用，增强金融业化解不良资产和促进经济增长的能力。
（九）深化金融改革，完善金融监管体系，强化风险监测和管理，切实维护金融安全稳定。

『叁』 问下金融资产的问题

金融资产除了可供出售金融资产和交易性金融资产还包括持有至到期投资以及贷款和应收款项 总共四类
交易性金融资产公允价值变动要计入公允价值变动损益 不是投资收益 在处置时才将公允价值变动损益转入投资收益
划分为可供出售金融资产的金融资产是企业不以短期套利目的而持有的 与交易性金融资产相对应 其公允价值正常变动计入所有者权益中的资本公积-其他资本公积 异常下跌要计入资产减值损失

『肆』 借条属不属于证券

借条属于证券。

证券是指各种经济权益的凭证。

可分为凭证证券和有价证券。

其中凭证证券是单纯证明一定事实的证券，如借据、收条等。

有价证券包括三类:商品证券、货币证券、资本证券。

商品证券一般包括提货单、货栈单等

货币证券主要指汇票、本票、支票。

资本证券主要有股票、债券、基金。

(4)国债期货会计准则扩展阅读：

证券基本特征：

1、证券实质上是具有财产属性的民事权利，证券的特点在于把民事权利表现在证券上，使权利与证券相结合，权利体现为证券，即权利的证券化。

2、它是权利人行使权利的方式和过程用证券形式表现出来的一种法律现象，是投资者投资财产符号化的一种社会现象，是社会信用发达的一种标志和结果。

3、证券必须与某种特定的表现形式相联系。在证券的发展过程中，最早表彰证券权利的基本方式是纸张，在专用的纸单上借助文字或图形来表示特定化的权利。

4、因此证券也被称为“书据”、“书证”。但随着经济的飞速前进，尤其是电子技术和信息网络的发展，现代社会出现了证券的“无纸化”，证券投资者已几乎不再拥有任何实物券形态的证券，其所持有的证券数量或者证券权利均相应地记载于投资者账户中。

『伍』 金融改革 是什么

金融改革主要体现在三个方面：

1、将允许投资者做空股票的试验方案的规模扩大了3倍；

2、采取措施支持地方政府发行债券；暗示允许更多私人资本进入银行领域；

3、将严密管制的资本账户略微放松。

在A股市场上，金融体制的一系列改革对银行、保险和券商信托等板块形成了反复向上的刺激动力，在利好政策刺激下，金融股的企稳走强将对整个A股的趋势见底回升起到极为关键的作用。而伴随着金融业垄断门槛的降低，部分优秀的商业银行、创新能力较强的券商以及与互联金融相关上市公司的未来发展预期将产生逆转，优秀金融公司或参股金融公司的估值有望出现价值回归行情。

(5)国债期货会计准则扩展阅读

2015年12月2日国国务院总理李克强在北京主持召开国务院常务会议。

会议认为，坚持突出特色、重点推进，选择一批条件成熟的地区分类开展金融改革创新试点，可为深化金融改革开放积累经验，增强服务实体经济能力。

会议决定，一是建设浙江省台州市小微企业金融服务改革创新试验区，通过发展专营化金融机构和互联网金融服务新模式、支持小微企业在境内外直接融资、完善信用体系等举措，探索缓解小微企业融资难题。

二是在吉林省开展农村金融综合改革试验，围绕分散现代农业规模经营风险、盘活农村产权，对农村金融组织、供应链金融服务、扩大农业贷款抵质押担保物范围、优化农业保险产品等进行探索。

『陆』 用友u8新的会计科目和编码

新会计准则会计科目表
序号 会计科目编号 会 计 科 目 名 称
一、资产类
1 1001 库存现金（更名，原为“现金”）
2 1002 银行存款
3 1003 存放中央银行款项(银行专用 新增)
4 1011 存放同业 （银行专用 新增）
5 1012 其他货币资金
5 1102 短期投资跌价准备(更名)
6 1021 结算备付金(证券专用 新增)
7 1031 存出保证金(金融共用 新增)
8 1101 交易性金融资产 (新增，原为“短期投资”)
9 1111 买入返售金融资产
10 1121 应收票据
11 1122 应收账款
12 1123 预付账款
13 1131 应收股利
14 1132 应收利息
15 1201 应收代位追偿款(保险专用 新增)
16 1211 应收分保账款(保险专用 新增)
17 1212 应收分保合同准备金
18 1221 其他应收款
19 1231 坏账准备
13 1161 应收补贴款
20 1301 贴现资产(银行专用 新增)
21 1302 拆出资金(新增)
22 1303 贷款(银行和保险共用 新增)
23 1304 贷款损失准备(银行和保险共用 新增)
24 1311 代理兑付证券(银行和证券共用 新增)
25 1321 代理业务资产 (新增)
26 1401 材料采购 (更名，工业企业专用，原为“物资采购”)
27 1402 在途物资 (新增，商业企业专用)
28 1403 原材料
29 1404 材料成本差异
30 1405 库存商品
31 1406 发出商品 (新增，将原分期收款发出商品、发出商品、委托代销商品合并)
32 1407 商品进销差价
33 1408 委托加工物资
34 1411 周转材料 (新增，将包装物、低值易耗品合并)
35 1421 消耗性生物资产
36 1431 贵金属
37 1441 抵债资产 (金融共用 新增)
38 1451 损余物资(保险专用 新增)
39 1461 融资租赁资产 (租赁专用 新增)
40 1471 存货跌价准备 （对应“资产减值损失”）
41 1501 持有至到期投资 (新增，原为“长期债权投资”)
42 1502 持有至到期投资减值准备(新增)
43 1503 可供出售金融资产 (新增，原为“长期债权投资”)
44 1511 长期股权投资
45 1512 长期股权投资减值准备 （对应“资产减值损失”）
46 1521 投资性房地产 （新增)
47 1531 长期应收款 (新增，由于分期收款销售商品核算方法与以前不同)
48 1532 未实现融资收益(新增)
49 1541 存出资本保证金 (新增)
50 1601 固定资产
51 1602 累计折旧
52 1603 固定资产减值准备 （对应“资产减值损失”）
53 1604 在建工程
54 1605 工程物资
在建工程减值准备
55 1606 固定资产清理
56 1611 未担保余值(租赁专用 新增)
57 1621 生产性生物资产(农业专用 新增)
58 1622 生产性生物资产累计折旧(农业专用新增)
59 1623 公益性生物资产(农业专用 新增)
60 1631 油气资产 (石油天然气开采专用 新增)
61 1632 累计折耗 (石油天然气开采专用 新增)
62 1701 无形资产
63 1702 累计摊销 (新增)
64 1703 无形资产减值准备 （对应“资产减值损失”）
65 1711 商誉 (新增，从“无形资产”中剥离)
41 1815 未确认融资费用(变更类别)
66 1801 长期待摊费用 （将‘开办费’直接记入“管理费用”）
67 1811 递延所得税资产 (原为“递延税款”)
68 1821 独立账户资产(保险专用 新增)
69 1901 待处理财产损溢

二、负债类
70 2001 短期借款
71 2002 存入保证金 (金融共用 新增)
72 2003 拆入资金 (金融共用 新增)
73 2004 向中央银行借款(银行专用 新增)
74 2011 吸收存款(银行专用 新增)
75 2012 同业存放(银行专用 新增)
76 2021 贴现负债(银行专用 新增)
77 2101 交易性金融负债 (新增，原为“短期负债”)
78 2111 卖出回购金融资产款金(融共用 新增)
79 2201 应付票据
80 2202 应付账款
81 2203 预收账款
82 2211 应付职工薪酬 （将“应付工资”、“应付福利费”，“其他应付款”中的社保合并）
83 2221 应交税费 (将“应交税金”、“其他应交款”合并)
84 2231 应付利息(新增)
85 2232 应付股利
86 2241 其他应付款
87 2251 应付保单红利(保险专用 新增)
88 2261 应付分保账款(保险专用 新增)
89 2311 代理买卖证券款 (证券专用 新增)
90 2312 代理承销证券款 (证券和银行共用 新增)
91 2313 代理兑付证券款(证券和银行共用 新增)
92 2314 代理业务负债(新增)
93 2401 递延收益 (新增)
94 2501 长期借款
95 2502 应付债券
96 2601 未到期责任准备金 (保险专用 新增)
97 2602 保险责任准备金(保险专用 新增)
98 2611 保户储金(保险专用 新增)
99 2621 独立账户负债(保险专用 新增)
10 0 2701 长期应付款
101 2702 未确认融资费用 (变更类别)
102 2711 专项应付款
103 2801 预计负债
104 2901 递延所得税负债 (原为“递延税款”)

三、共同类
105 3001 清算资金往来 (银行专用 新增)
106 3002 货币兑换 (金融共用 新增)
107 3101 衍生工具 (新增，指国债期货、远期合同、股指期货等)
108 3201 套期工具(新增)
109 3202 被套期项目(新增)

四、所有者权益类
110 4001 实收资本
111 4002 资本公积
112 4101 盈余公积
113 一般风险准备(金融共用 新增)
114 4103 本年利润
115 4104 利润分配
116 4201 库存股 (新增，因购股票在冲减实收资本的同时增加本科目)

五、成本类
117 5001 生产成本
118 5101 制造费用
119 5201 劳务成本
120 5301 研发支出(新增，无形资产类)
121 5401 工程施工 (建造承包商专用 新增)
122 5402 工程结算 (建造承包商专用 新增)
123 5403 机械作业 (建造承包商专用 新增)

六、损益类
124 6001 主营业务收入
125 6011 利息收入(金融共用 新增)
126 6021 手续费及佣金收入 (金融共用 新增)
127 6031 保费收入(保险专用 新增)
128 6041 租赁收入(租赁专用 新增)
129 6051 其他业务收入
130 6061 汇兑损益 (金融专用 新增)
131 6101 公允价值变动损益(新增)
132 6111 投资收益
133 6201 摊回保险责任准备金(保险专用 新增)
134 6202 摊回赔付支出(保险专用 新增)
135 6203 摊回分保费用 (保险专用 新增)
136 6301 营业外收入
137 6401 主营业务成本
138 6402 其他业务成本 （更名，原为“其他业务支出”，但将其他业务产生的税金及附加剥离到营业税金及附加 ）
139 6403 营业税金及附加 （更名，原为“主营业务税金及附加”，现在将主营和其他业务都纳入）
140 6411 利息支出(金融共用 新增)
14n1 6421 手续费及佣金支出(金融共用 新增)
142 6501 提取未到期责任准备金(保险专用 新增)
143 6502 提取保险责任准备金(保险专用 新增)
144 6511 赔付支出(保险专用 新增)
145 6521 保户红利支出(保险专用 新增)
146 6531 退保金(保险专用 新增)
147 6541 分出保费(保险专用 新增)
148 6542 分保费用 (保险专用 新增)
149 6601 销售费用 (更名，原为“营业费用”)
150 6602 管理费用
151 6603 财务费用
152 6604 勘探费用 (新增)
153 6701 资产减值损失 (新增)
154 6711 营业外支出
155 6701 所得税费用 (更名，原为“所得税费用”)
156 6901 以前年度损益调整

『柒』 谁能就新会计准则下套期保值会计的会计实物举例

期货套期保值 原理、举例
套期保值的主要会计业务举例

套期保值是利用期货市场来减轻或消除未来现货市场风险的活动。
例：预计某公司一个月后有一笔应收账款￡10000。某公司付了期权费，买入一个以1.75美元卖出英镑的期权。一个月后，根据公司财务情况和外汇市场汇率变化作出如下决定。
分析：
1）收到应收账款，若英镑升值，美元贬值，即1.85，则期权作废，仍以现值 在即期市场上交易，损失期权费。
2）收到应收账款，若英镑贬值，美元升值，即1.62，使用期权，以1.75卖出，规避外汇汇率的风险
未收到应收账款，若英镑升值，美元贬值，即1.85，让期权作废。损失了期权费。
4）未收到应收账款，英镑贬值，美元升值，即1.62，以市场价格买入英镑，行使期权，以1.75卖出获利＄1300.

1. 买入套期保值：（又称多头套期保值）是在期货市场中购入期货，以期货市场的多 头来保证现货市场的空头，以规避价格上涨的风险。
例：油脂厂3月份计划两个月後购进100吨大豆，当时的现货价为每吨 0.22万元，5月份期货价为每吨0.23万元。该厂担心价格上涨，于是买入100 吨大豆期货。到了5月份，现货价果然上涨至每吨0.24万元，而期货价为每吨0.25万元。该厂于是买入现货，每吨亏损 0.02万元；同时卖出期货，每吨盈利0.02万 元。
两个市场的盈亏相抵，有效地锁定了成本。
2. 卖出套期保值：（又称空头套期保制值）是在期货市场出售期货，以期货市场上的空头来保证现货市场的多头，以规避价格下跌的风险。
例：5月份供销公司与橡胶轮胎厂签订8月份销售100吨天然橡胶的合同，价格按市价计算，8月份期货价为每吨 1.25万元。供销公司担心价格下跌，于是卖出100吨天然橡胶期货。8月份时，现货价跌至每吨1.1 万元。该公司卖出现货，每吨亏损0.1万元；又按每吨 1.15 万元价格买进 100 吨的期货，每吨盈利0.1万元。
两个市场的盈亏相抵，有效地防止了天然橡胶价格下跌的风险。

投机交易应注意的事项
掌握期货知识，选择商品，充分了解合约，熟悉交易规则；确定获利目标和最大亏损限度；确保投入的风险资本额度；停止损失，确保利润的存在及增加。
投机交易举例：
1. 利用某一品种价格的波动进行投机操作
(a) 买空投机
例：某投机者判断 7月份的大豆价格趋涨，于是买入10张合约(每张 10 吨），价格为每吨 2345元。後果然上涨到每吨2405 元，于是按该价格卖出 10 张合约。
获利 ： （2405元/吨 - 2345元/吨）X10吨/张X10张 =6,000元
(b) 卖空投机
例：某投机者认为 11月份的小麦会从目前的1300元/吨下跌，于是卖出 5 张合约（每张 10吨）。 後小麦果然下跌至每1250元 /吨，于是买入 5 张合约。
获利 ： （1300元/吨 -1250元/吨）X10吨/张×5张 =2，500元

2、期货与现券之间套期保值原理
在期货交易中，理论上是套期保值交易，交易双方不会在期货到期日那天真的去交割，而是在到期日通过反向交易平仓了事，免去交割麻烦。套期保值举例：今天，1995年1月1日，“923”现券价格是123元，“326”期货（1995年3月到期）价格居然是128元，大大超过合理的持券利息；于是，我今天在现券市场按照123元买入“923”券，在期货市场按128元价格卖出“326”期货，现、期之间买卖价差5元；在空头价差套利压力下，“326”价格如果下跌，我在期货市场上空头平仓获利；“326”价格如果上涨，空头持券到期货到期日，按照当初卖出“326”的价格128元交割给多头，空头套期保值交割后，3个月内得到价差5元。

3、期货交易规定
国债期货交易数量按“口”交易，一“口”期货对应2万元面值的现券。价格按100元面值的现券，其期货价格是XXX元来表示。每一口保证金5百元。2万/=40倍，相当于在期货交易每投入1元钱，可以放大为购买40元倍的现券。倒过来，5百/2万=2.5%，保证金是期货的2.5%，期货价格每变动2.5%就是一个保证金的数目，即：以100元面值为价格基础的国债期货，价格每变动2.5元，赢的一方保证金翻1倍，输的一方保证金输得精光，一分不剩。

股票指数期货及空头套期保值

股票指数期货，简称股指期货，是一种以股票价格指数作为标的物的金融期货合约。投资者利用股指期货进行套期保值是根据股票指数和股价变动的同方向趋势，在股票的现货市场和股票指数的期货市场上做相反的操作，抵消股价变动的风险。

股指期货合约的价格等于某种股票指数的点数乘以规定的每点价格。各种股指期货合约每点的价格不尽相同。

专家介绍说，假设某投资经理管理着总价值为5000万的股票投资组合（假设该股票组合与沪深300指数的波动情况完全相同），由于担心宏观经济政策的某项利空因素的影响导致股票价格下跌而遭受损失，他利用沪深300股指期货合约进行空头套期保值。有效的股指期货对冲将使得对冲者整体风险为零，从而整体投资近似以无风险利率增长。

专家举例说，如果对每1元的投资组合价值都相应地卖出1元的股指期货合约来进行套期保值，假设当前市场上沪深300股指期货合约的价格为2700点，每点价值为300元，则每一份合约的价值为81万元，要达到完全套期保值，需要卖出的合约份数为62份（5000万/81万）。

而如果3个月后股指下跌至2300点，虽然投资者在股票现货上由于股价下跌亏损740.7万元[5000×（2300-2700）/2700]，但空头期货合约却在市场下跌后产生了744万元[（2700-2300）×300×62]的盈利。盈亏相抵，这位投资者在股市下跌的情况下获得了3.3万元收益。

『捌』 谁有英文版的IAS39还有谁能就新会计准则下套期保值会计的会计实物举例，谢谢

期货套期保值 原理、举例 套期保值的主要会计业务举例 套期保值是利用期货市场来减轻或消除未来现货市场风险的活动。 例：预计某公司一个月后有一笔应收账款￡10000。某公司付了期权费，买入一个以1.75美元卖出英镑的期权。一个月后，根据公司财务情况和外汇市场汇率变化作出如下决定。 分析： 1）收到应收账款，若英镑升值，美元贬值，即1.85，则期权作废，仍以现值 在即期市场上交易，损失期权费。 2）收到应收账款，若英镑贬值，美元升值，即1.62，使用期权，以1.75卖出，规避外汇汇率的风险 未收到应收账款，若英镑升值，美元贬值，即1.85，让期权作废。损失了期权费。 4）未收到应收账款，英镑贬值，美元升值，即1.62，以市场价格买入英镑，行使期权，以1.75卖出获利＄1300. 1. 买入套期保值：（又称多头套期保值）是在期货市场中购入期货，以期货市场的多 头来保证现货市场的空头，以规避价格上涨的风险。 例：油脂厂3月份计划两个月後购进100吨大豆，当时的现货价为每吨 0.22万元，5月份期货价为每吨0.23万元。该厂担心价格上涨，于是买入100 吨大豆期货。到了5月份，现货价果然上涨至每吨0.24万元，而期货价为每吨0.25万元。该厂于是买入现货，每吨亏损 0.02万元；同时卖出期货，每吨盈利0.02万 元。 两个市场的盈亏相抵，有效地锁定了成本。 2. 卖出套期保值：（又称空头套期保制值）是在期货市场出售期货，以期货市场上的空头来保证现货市场的多头，以规避价格下跌的风险。 例：5月份供销公司与橡胶轮胎厂签订8月份销售100吨天然橡胶的合同，价格按市价计算，8月份期货价为每吨 1.25万元。供销公司担心价格下跌，于是卖出100吨天然橡胶期货。8月份时，现货价跌至每吨1.1 万元。该公司卖出现货，每吨亏损0.1万元；又按每吨 1.15 万元价格买进 100 吨的期货，每吨盈利0.1万元。 两个市场的盈亏相抵，有效地防止了天然橡胶价格下跌的风险。 投机交易应注意的事项 掌握期货知识，选择商品，充分了解合约，熟悉交易规则；确定获利目标和最大亏损限度；确保投入的风险资本额度；停止损失，确保利润的存在及增加。 投机交易举例： 1. 利用某一品种价格的波动进行投机操作 (a) 买空投机 例：某投机者判断 7月份的大豆价格趋涨，于是买入10张合约(每张 10 吨），价格为每吨 2345元。後果然上涨到每吨2405 元，于是按该价格卖出 10 张合约。 获利： （2405元/吨 - 2345元/吨）X10吨/张X10张 =6,000元 (b) 卖空投机 例：某投机者认为 11月份的小麦会从目前的1300元/吨下跌，于是卖出 5 张合约（每张 10吨）。 後小麦果然下跌至每1250元 /吨，于是买入 5 张合约。 获利： （1300元/吨 -1250元/吨）X10吨/张×5张 =2，500元 2、期货与现券之间套期保值原理 在期货交易中，理论上是套期保值交易，交易双方不会在期货到期日那天真的去交割，而是在到期日通过反向交易平仓了事，免去交割麻烦。套期保值举例：今天，1995年1月1日，“923”现券价格是123元，“326”期货（1995年3月到期）价格居然是128元，大大超过合理的持券利息；于是，我今天在现券市场按照123元买入“923”券，在期货市场按128元价格卖出“326”期货，现、期之间买卖价差5元；在空头价差套利压力下，“326”价格如果下跌，我在期货市场上空头平仓获利；“326”价格如果上涨，空头持券到期货到期日，按照当初卖出“326”的价格128元交割给多头，空头套期保值交割后，3个月内得到价差5元。 3、期货交易规定 国债期货交易数量按“口”交易，一“口”期货对应2万元面值的现券。价格按100元面值的现券，其期货价格是XXX元来表示。每一口保证金5百元。2万/=40倍，相当于在期货交易每投入1元钱，可以放大为购买40元倍的现券。倒过来，5百/2万=2.5%，保证金是期货的2.5%，期货价格每变动2.5%就是一个保证金的数目，即：以100元面值为价格基础的国债期货，价格每变动2.5元，赢的一方保证金翻1倍，输的一方保证金输得精光，一分不剩。 股票指数期货及空头套期保值 股票指数期货，简称股指期货，是一种以股票价格指数作为标的物的金融期货合约。投资者利用股指期货进行套期保值是根据股票指数和股价变动的同方向趋势，在股票的现货市场和股票指数的期货市场上做相反的操作，抵消股价变动的风险。 股指期货合约的价格等于某种股票指数的点数乘以规定的每点价格。各种股指期货合约每点的价格不尽相同。 专家介绍说，假设某投资经理管理着总价值为5000万的股票投资组合（假设该股票组合与沪深300指数的波动情况完全相同），由于担心宏观经济政策的某项利空因素的影响导致股票价格下跌而遭受损失，他利用沪深300股指期货合约进行空头套期保值。有效的股指期货对冲将使得对冲者整体风险为零，从而整体投资近似以无风险利率增长。 专家举例说，如果对每1元的投资组合价值都相应地卖出1元的股指期货合约来进行套期保值，假设当前市场上沪深300股指期货合约的价格为2700点，每点价值为300元，则每一份合约的价值为81万元，要达到完全套期保值，需要卖出的合约份数为62份（5000万/81万）。 而如果3个月后股指下跌至2300点，虽然投资者在股票现货上由于股价下跌亏损740.7万元[5000×（2300-2700）/2700]，但空头期货合约却在市场下跌后产生了744万元[（2700-2300）×300×62]的盈利。盈亏相抵，这位投资者在股市下跌的情况下获得了3.3万元收益。