三個月到期貨幣資金

⑴ 企業持有的3個月內到期的債券投資 ，屬於貨幣資金嗎

收回金額固定，到期日固定，屬於持有至到期投資，屬於貨幣資金

⑵ 封閉三個月的貨幣資金到期不取還有收益嗎

封閉三個月的貨幣資金到期不取，還有收益嗎？這個你只要不取的話，肯定還是有一個收益的，只不過利率比較少而已

⑶ 3個月內到期債券投資（屬於/不屬於）其他貨幣資金，（屬於/不屬於）投資行為

屬於現金等價物，不是其他貨幣資金

⑷ 相關的會計准則有沒有明確規定三個月以上的定期存款不屬於現金等價物

您好，具體准則中並沒有規定現金及其等價物，法條如下：
「現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。」
但是應用指南CAS31號即《企業會計准則第31號——現金流量表》應用指南有規定：
「現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款時用於支付的存款不屬於現金。不能隨現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬於現金等價物。企業應當根據具體情況，確定現金等價物的范圍，一經確定不得隨意變更。」
希望對你有幫助！

⑸ 26.現金流量表中的現金包括: A 庫存現金 B 銀行存款 C 其他貨幣資金 D 3個月以內到期的短期債券投資 E 應收

現金流量表中的現金是指庫存現金、可以隨時用於支付的存款和現金等價物。
庫存現金，可以隨時用於支付的存款，一般就是資產負債表上"貨幣資金"項目的內容。准確地說，則還應剔除那些不能隨時動用的存款，如保證金專項存款等。
現金等價物是指在資產負債表上"短期投資"項目中符合以下條件的投資：
1、持有的期限短
2、流動性強
3、易於轉換為已知金額的現金
4、價值變動風險很小
所以應選ABCDE

⑹ 現金等價物和其他貨幣資金的關系

沒有多大的關系，要說共同點，都屬於現金範籌之列。
現金等價物是指企業持有的期限短，流動性強，易於變化為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。一般是指從購買之日起，3個月到期的債券投資和3個月內可變現的票據（應收票據）。
其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。

⑺ 貨幣資金包括票面期限為三個月的票據嗎

其他貨幣資金：是指除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外阜存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。應收票據是指持有的、尚未到期兌現的商業票據。是一種載有一定付款日期、付款地點、付款金額和付款人的無條件支付的流通證券，也是一種可以由持票人自由轉讓給他人的債權憑證。

⑻ [轉載]什麼是受限制的貨幣資金，受限制的貨幣資金在現

有問有答： 什麼是受限制的貨幣資金，受限制的貨幣資金在現金流量表裡怎麼體現？（一） 這個問題是編制現金流量表之前必須要明確的，不然現金流量表就玩不下去了！我打算分兩個層次來回答這個問題，（一）什麼是受限制的貨幣資金，以及現金及現金等價物的概念，（二）受限制的貨幣資金在現金流量表裡應該怎麼體現？本文先討論第一個概念問題，下文再討論第二個操作性問題。 先看下，企業會計准則講解-2010對涉及現金的概念是怎麼說的： （一）現金 現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。不能隨時用於支付的存款不屬於現金。現金主要包括： 1．庫存現金。庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金，與「庫存現金」科目的核算內容一致。 2．銀行存款。銀行存款是指企業存入金融機構、可以隨時用於支取的存款，與「銀行存款」科目核算內容基本一致，但不包括不能隨時用於支付的存款。例如，不能隨時支取的定期存款等不應作為現金；提前通知金融機構便可支取的定期存款則應包括在現金範圍內。 3．其他貨幣資金。其他貨幣資金是指存放在金融機構的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等，與「其他貨幣資金」科目核算內容一致。 （二）現金等價物 現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。其中，「期限短」一般是指從購買日起3 個月內到期。例如可在證券市場上流通的3 個月內到期的短期債券等。現金等價物雖然不是現金，但其支付能力與現金的差別不大，可視為現金。例如，企業為保證支付能力，手持必要的現金，為了不使現金閑置，可以購買短期債券，在需要現金時，隨時可以變現。現金等價物的定義本身，包含了判斷一項投資是否屬於現金等價物的四個條件，即，①期限短；②流動性強；③易於轉換為已知金額的現金；④價值變動風險很小。其中，期限短、流動性強，強調了變現能力，而易於轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小，則強調了支付能力的大小。現金等價物通常包括3個月內到期的短期債券投資。權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬於現金等價物。 （三）現金及現金等價物范圍的確定和變更 不同企業現金及現金等價物的范圍可能不同。企業應當根據經營特點等具體情況，確定現金及現金等價物的范圍。商業銀行與一般工商企業的現金及現金等價物的范圍可能不同，例如，某商業銀行的現金及現金等價物包括庫存現金、存放中央銀行可隨時支取的備付金、存放同業款項、拆放同業款項、同業間買入返售證券、短期國債投資等。根據現金流量表准則及其指南的規定，企業應當根據具體情況，確定現金及現金等價物的范圍，一經確定不得隨意變更。如果發生變更，應當按照會計政策變更處理。 用准則應用指南-2010的思想回答這個問題，可以歸集為以下三點： （一）資產負債表期末貨幣資金（現金、銀行存款、其他貨幣資金）里未必都屬於現金及現金等價物，原因是有受限制的貨幣資金存在，主要形式為：保證金、不能隨時用於支付的存款（如定期存款）、在法律上被質押或者以其他方式設置了擔保權利的貨幣資金。 如果有匯票保證金存款、信用證保證金存款等受限制的款項在其他貨幣資金里核算的，根據中國注冊會計師協會專業技術咨詢委員會咨詢意見（三）（以下簡稱咨詢意見（三））中提及的「對於信用證保證金存款和銀行承兌匯票保證金存款是否應從「現金」中扣除，建議按以下原則考慮，在資產負債表日後3個月內可以用於支付的，在編制現金流量表時不從「現金」中扣除。反之，在資產負債表日後3個月內不可以用於支付的，在編制現金流量表時應從「現金」中扣除」的觀點，那麼我們可以總結：如果保證金的期限在資產負債表日3個月內解除，可以認為是現金，超過3個月的，則不能在現金流量表作為現金及現金等價物體現。關鍵點就在於這個是不是資產負債表日後3個月的概念。這一關鍵點提法無論是在理論界還是實務界都有爭議，主要原因在： 1、中國注冊會計師協會專業技術咨詢委員會是為了加強對注冊會計師執業過程中涉及專業問題的研究，對注冊會計師提供技術服務，根據《中國注冊會計師協會章程》而設立的專業技術咨詢委員會。它本身不具備法規、規章等效率，僅僅是在准則及應用指南沒有明確的地方做的一個專家型建議，不具備強制性，那麼我可以不按你意見這個操作，因此操作的手法就五花八門了，也就導致了認識的不一樣。 2、爭議的地方主要在於：保證金是具有專項用途的，比如票據保證金是要用於到期匯票結算的，不是說你想什麼時候用就什麼時候用，就算是在資產負債表日後三個月內到期解除，這個保證金仍然不是廣義的上「不受限制的貨幣資金」，不能用於其他非特定項目，那麼就不應該成為現金流量表裡「現金及現金等價物」中「現金的概念」，因此只要是資產負債表日受限制的貨幣資金都不能算在期末「現金及現金等價物」里。 會律哥本人支持咨詢意見（三）的說法，理由是： 1、雖然准則、應用指南沒有明確說明3個月的概念，但不代表准則的制定和應用指南編寫的時候，沒有考慮這個因素，只是把這個空間留給了會計人員，給予了會計人員的自由判斷權。 2、咨詢意見（三）它雖然只是一個指導性專家型建議，這個咨詢意見本身已經突破了只要資產負債表日受限制的貨幣資金就一定不能算在期末「現金及現金等價物」里這個理念。我個人認為,主要是從變現能力來考慮的，比如，一家的企業資產負債表日貨幣資金110萬，其中包括10萬元的保證金。如果企業100的萬不受限制的貨幣資金用完了，沒有其他現金流入的情況下，試想企業這10萬的保證金它會不會考慮用？他肯定會考慮，因為不管保證金基於的什麼是目的，只要這個錢是它自己的，它肯定會選擇最適合於企業的使用方式。這個毫無疑問，他肯定會變現。那就是什麼時候變的問題，你說1個月，他說4個月，那麼我說，4個月零一天行不行？！咨詢意見（三）的意見實際上是做了一個指導，3個月。 3、編制現金流量表不是給企業自己看的，是給廣大的報表使用者看的，報表使用者對公司的了解主要途徑就是財務報告，作為一個報表編制者，或者作為對報表合法性和公允性出具審計意見的注冊會計師來說，最起碼要保證的是會計的信息質量（有用性），如果不考慮期後的變現能力，反而會讓報表使用者對評價企業的支付能力和償債能力、分析企業的未來現金流量產生誤導，因此避免這種誤導性，考慮資產負債表日後的變現能力是必須的。 （二）如果期末貨幣資金中有不能隨時用於支付的存款（如定期存款），也不能體現在期末「現金及現金等價物」里，不應作為現金。什麼叫「不能隨時用於支付的存款」，什麼叫「可以隨時用於支付的存款」、「提前通知金融企業便可支取的定期存款，則應包括在現金範圍內，反之應該剔除」。這里又給了會計人員留了一個空間，比如企業的真實意圖就是要將100萬定存1年，為了報表好看和其他融資需求，同銀行簽一個雙方都不會執行的可以隨時支取的協議，這個算不算？怎麼把握？需要專業判斷！ （三）現金流量表中，現金及現金等價物不僅僅只包括貨幣資金里的部分科目的現金，還包括等價物的的概念，認為：等價物雖然不是現金，但其支付能力與現金的差別不大，可視為現金。例如：3個月內到期的短期債券投資。通常實務中，把類似4個月到期的國債投資等不認為是現金等價物，即還是採用的3個月的概念。 至於受限制的貨幣資金在現金流量表的列示問題，在「什麼是受限制的貨幣資金，受限制的貨幣資金在現金流量表裡怎麼體現？（二）」中討論…… 溫馨提示：如需分享會律資料請點擊「抽屜備忘錄」

⑼ 企業購買三個月到期債券准備持有到期，應該劃分為 一年內到期非流動資產 、持有至到期投資 、貨幣資金

你好，
很高興為你回答問題！

解析：
如果准備持有至到期，那就符合持有至到期投資的概念和要求了，應當劃定為持有至到期投資來核算，持有至到期投資概念中沒有期限的限制的。入其他資產，那也只能作為交易性金融資產或可供出售金融資產，再也不能入其他科目的。

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