期貨進出資金在現金流量表中

Ⅰ 現金在現金流量表中如何列示

【理解】《企業會計准則講解》的分析：6．支付的其他與籌資活動有關的現金 本項目反映企業除上述各項目外，支付的其他與籌資活動有關的現金，如以發行股票、債券等方式籌集資金而由企業直接支付的審計、咨詢等費用，融資租賃各期支付的現金、以分期付款方式購建固定資產、無形資產等各期支付的現金等。其他與籌資活動有關的現金，如果價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。即融資租賃各期支付的現金、以分期付款方式購建固定資產、無形資產等各期支付的現金等，都在「支付的其他與籌資活動有關的現金」項目反映，不再區分首次付款額和以後各期付款額。

Ⅱ 請問項目投資現金流量表中的現金流入與資本金現金流量表的現金流入有什麼差別

項目投資現金流量表和項目資本金現金流量表的主要區別在於：
項目投資現金流量表用於項目融資前分析，項目資本金現金流量表用於項目融資後分析。

1．融資前分析
融資前分析排除融資方案變化的影響，從項目投資總獲利能力的角度，考察項目方案設計的合理性。在項目建議書階段，可只進行融資前分析。
2．融資後分析
融資後分析應以融資前分析和初步的融資方案為基礎，考察項目在擬定融資條件下的盈利能力、償債能力和財務生存能力，判斷項目方案在融資條件下的可行性。融資後的盈利能力分析也應包括動態分析和靜態分析。

Ⅲ 收到的保證金在現金流量表怎麼顯示

收到的保證金在現金流量表中"銷售商品、提供勞務收到的現金"反映。

支付投標保證金在「支付的其它與經營活動有關的現金」填寫，收到投標保證金在「收到的其它與經營活動有關的現金」填寫。

投標保證金：

投標保證金是指投標人按照招標文件的要求向招標人出具的，以一定金額表示的投標責任擔保。

其實質是為了避免因投標人在投標有效期內隨意撤回、撤銷投標或中標後不能提交履約保證金和簽署合同等行為而給招標人造成損失。

投標保證金除現金外，可以是銀行出具的銀行保函、保兌支票、銀行匯票或現金支票。

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一、投標保證金的作用：

1、對投標人的投標行為產生約束作用，保證招標投標活動的嚴肅性

招標投標是一項嚴肅的法律活動，招標人的招標是一種要約邀請行為。投標人作為要約人，向招標人(要約邀請方)遞交投標文件之後，即意味著響應招標人發出的要約邀請。

在投標文件遞交截止時間至招標人確定中標人的這段時間內，投標人不能要求退出競標或者修改投標文件；

而一旦招標人發出中標通知書，作出承諾，則合同即告成立，中標的投標人必須接受，並受到約束。否則，投標人就要承擔合同訂立過程中的締約過失責任，就要承擔投標保證金被招標人沒收的法律後果。

這實際上是對投標人違背誠實信用原則的一種懲罰。所以，投標保證金能夠對投標人的投標行為產生約束作用，這是投標保證金最基本的功能。

2、在特殊情況下，可以彌補招標人的損失

投標保證金不得超過項目估算價的百分之二，最高不得超過80萬元。投標保證金有效期應當與投標有效期一致。

依法必須進行施工招標的項目的境內投標單位，以現金或者支票形式提交的投標保證金應當從其基本賬戶轉出。

3、督促招標人盡快定標

投標保證金對投標人的約束作用是有一定時間限制的，這一時間即是投標有效期。如果超出了投標有效期，則投標人不對其投標的法律後果承擔任何義務。

所以，投標保證金只是在一個明確的期限內保持有效，從而可以防止招標人無限期地延長定標時間，影響投標人的經營決策和合理調配自己的資源。

4、從一個側面反映和考察投標人的實力

投標保證金採用現金、支票、匯票等形式，實際上是對投標人流動資金的直接考驗。投標保證金採用銀行保函的形式，銀行在出具投標保函之前一般都要對投標人的資信狀況進行考察，信譽欠佳或資不抵債的投標人很難從銀行獲得經濟擔保。

由於銀行一般都對投標人進行動態的資信評價，掌握著大量投標人的資信信息，因此，投標人能否獲得銀行保函，能夠獲得多大額度的銀行保函，這也可以從一個側面反映投標人的實力。

二、投標書寫法

1、封面，招標文件有要求，按照招標文件要求填寫即可，無特殊要求，則體現出投標單位名稱、項目名稱、項目編號、編制日期等（自定義填寫)。

2、目錄部分

3、正文。投標書正文由開頭和主體組成。

開頭，寫明投標的依據和主導思想。

主體，應把投標的經營思想和經營方針、經營目標、經營措施、要求、外部條件等內容具體、完整、全面地表述出來，力求論證嚴密、層次清晰、文字簡練、體現出公司的綜合實力。

要嚴格按照招標文件的格式要求去編制投標文件，主要是根據招標文件的招標公告、投標人須知前附表、招標文件的組成內容、投標文件的格式、評分要求去進行編制。

4、標書電子版確定無誤後，進行列印、膠裝、按照要求、簽字、蓋章、包封。

Ⅳ 如果從銀行提取現金那麼在現金流量表中如何反應

不反應。

公司現金形式的轉換不會產生現金的流入和流出，如：公司從銀行提取現金,是公司現金存放形式的轉換,並未改變現金流量。同樣，現金與現金等價物之間的轉換也不改變現金流量。如公司將一個月前購買的有價證券變現，收回現金，並不增加和減少現金流量。

現金流量是一定會計期間內企業現金和現金等價物的流入、流出。現金流量表以現金的流入和流出反映公司在一定期間內的經營活動、投資活動和籌資活動的動態情況,反映公司現金流入和流出的全貌。

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1、非現金各項目之間的增減變動，也不會影響現金流量凈額的變動。例如，用固定資產清償債務、用原材料對外投資、用存貨清償債務、用固定資產對外投資等，均屬於非現金各項目之間的增減變動，不涉及現金的收支，不會使現金流量增加或減少。

2、現金各項目與非現金各項目之間的增減變動，會影響現金流量凈額的變動。例如，用現金支付購買的原材料、用現金對外投資、收回長期債券等，均涉及現金各項目與非現金各項目之間的增減變動，這些變動會引起現金流入或現金支出。

Ⅳ 折舊為什麼在現金流量表中體現為資金的流入

折舊在現金流量附表中體現為調增現金流入，是因為折舊會減少凈利潤，但是並不會導致現金流出，所以在以凈利潤為基礎作調整時，要調增減少凈利潤但是不會導致現金流出的項目，折舊就是其中一項，因為折舊的發生是以前購置固定資產的行為導致的，但是本期並沒有現金流出，所以要調增，

Ⅵ 現金流量表中的"現金"具體指什麼

現金流量表的現金是指企業庫存現金、可以隨時用於支付的存款以及現金等價物。

具體包括以下四個方面內容：

（一）庫存現金

庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金，即與會計核算中「現金」科目所包括的內容一致。

（二）銀行存款

銀行存款是指企業在銀行或其他金融機構隨時可以用於支付的存款，即與會計核算中「銀行存款」科目所包括的內容基本一致。它們的區別在於：存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用於支付的存款，不應作為現金流量表中的現金，如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款，則包含在現金流量表中的現金概念中。

（三）其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。

（四）現金等價物

現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強，並可隨時轉換成現金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資，如企業於1998年12月1日購入1996年1月1日發行的期限為三年的國債，購買時還有一個月到期，這項短期投資應視為現金等價物。

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現金流量表中的現金的含義

閱讀現金流量表，首先應了解現金的概念。現金流量表中的現金是指庫存現金、可以隨時用於支付的存款和現金等價物。庫存現金，可以隨時用於支付的存款，一般就是資產負債表上"貨幣資金"項目的內容。准確地說，則還應剔除那些不能隨時動用的存款，如保證金專項存款等。現金等價物是指在資產負債表上" 短期投資"項目中符合以下條件的投資：

1、持有的期限短

2、流動性強

3、易於轉換為已知金額的現金

4、價值變動風險很小

在中國，現金等價物通常是指從購入日至到期日在3個月或3個月以內能轉換為已知現金金額的債券投資。例如，公司在編制1998年中期現金流量表時，對於1998年6月1日購入1995年8月1日發行的期限為3年的國債，因購買時還有兩個月到期，故該項短期投資可視為現金等價物。

Ⅶ 存貨在現金流量表中是如何反映的

在附表中，存貨的減少（增加以「-」號填列）。

存貨期末余額減去存貨期初余額。

本項目根據資產負債表中期末期初余額填列。由於存貨業務的復雜性，在填列現金流量表時需要調整的項目相對比較多，調整時應注意：

1、當期計提的存貨跌價准備應予以加回。

2、代理業務資產和代理業務負債應相互抵銷後填列。

3、當期盤虧、毀損、發生非正常損失的存貨應予以加回。

4、通過債務重組、非貨幣性交換得到的存貨，由於沒有引起現金流出，在計算現金流出量時應予以減除。

5、當期盤盈、工程物資轉入等增加的存貨計算時也應予以剔除。

(7)期貨進出資金在現金流量表中擴展閱讀：

採用工作底稿法編制現金流量表的程序是：

第一步，將資產負債表的期初數和期末數過入工作底稿的期初數欄和期末數欄。

第二步，對當期業務進行分析並編制調整分錄。調整分錄大體有這樣幾類：

第一類涉及利潤表中的收入、成本和費用項目以及資產負債表中的資產、負債及所有者權益項目，通過調整，將權責發生制下的收入費用轉換為現金基礎；

第二類是涉及資產負債表和現金流量表中的投資、籌資項目，反映投資和籌資活動的現金流量；

第三類是涉及利潤表和現金流量表中的投資和籌資項目，目的是將利潤表中有關投資和籌資方面的收入和費用列入到現金流量表投資、籌資現金流量中去。此外，還有一些調整分錄並不涉及現金收支，只是為了核對資產負債表項目的期末期初變動。

在調整分錄中，有關現金和現金等價物的事項，並不直接借記或貸記現金，而是分別記入「經營活動產生的現金流量」、「投資活動產生的現金流量」、「籌資活動產生的現金流量」有關項目，借記表明現金流入，貸記表明現金流出。

第三步，將調整分錄過入工作底稿中的相應部分。

第四步，核對調整分錄，借貸合計應當相等，資產負債表項目期初數加減調整分錄中的借貸金額以後，應當等於期末數。

第五步，根據工作底稿中的現金流量表項目部分編制正式的現金流量表。

Ⅷ 提現在現金流量表中應該入哪項

提現不需要體現在現金流量表中。

不論是取現還是存現，都只是銀行存款與現金的內部轉換，在現金流量表裡不需要體現流入流出。

因為並沒有發生現金的實際流入流出，提取現金只是改變了現金的存在形式，所以不需要在現金流量表內反映。

(8)期貨進出資金在現金流量表中擴展閱讀：

意義及作用

作為一個分析的工具，現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。它是反映一家公司在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表。其組成內容與資產負債表和損益表相一致。

通過現金流量表, 可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入流出的影響, 對於評價企業的實現利潤、財務狀況及財務管理, 要比傳統的損益表提供更好的基礎。

現金流量表提供了一家公司經營是否健康的證據。如果一家公司經營活動產生的現金流無法支付股利與保持股本的生產能力，從而它得用借款的方式滿足這些需要，那麼這就給出了一個警告，這家公司從長期來看無法維持正常情況下的支出。

現金流量表通過顯示經營中產生的現金流量的不足和不得不用借款來支付無法永久支撐的股利水平，從而揭示了公司內在的發展問題。

Ⅸ 現金流量表怎麼填寫

現金流量表編制說明 第五欄是本期數，損益表部分這一欄數字應和本期損益表數字核對相符，現金流量表部分這一欄的數字可直接用來編制正式的現金流量表。採用工作底稿法編制現金流量表的程序是：第一步：將資產負債表的期初數和期末數過入工作底稿的期初數...
1.本表反映企業一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流出的信息。
2.本說明所指的現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款，包括現金、可以隨時用於支付的銀行存款和其他貨幣資金。
本說明所指的現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資(除特別註明外，以下所指的現金均含現金等價物)。
企業應根據具體情況，確定現金等價物的范圍，並且一貫性地保持其劃分標准，如改變劃分標准，應視為會計政策的變更。企業確定現金等價物的原則及其變更，應在會計報表附註中披露。
3.現金流量表應按照經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量分別反映。本說明所指的現金流量，是指現金的流入和流出。
4.現金流量表一般應按現金流入和流出總額反映。但代客戶收取或支付的現金以及周轉快、金額大、期限短的項目的現金收入和現金支出，可以凈額反映。
企業應採用直接法報告企業經營活動的現金流量。採用直接法報告經營活動的現金流量時，企業有關現金流量的信息可從會計記錄中直接獲得，也可以在利潤安營業收入、營業成本等數據的基礎上，通過調整存貨和經營性應收應付項目的變動，以及固定資產折舊、無形資產攤銷等項目後獲得。
5.本表各項目的內容及填列方法如下：
(1)經營活動產生的現金流量
①「銷售商品、提供勞務收到的現金」項目，反映企業銷售商品、提供勞務實際收到的現金(含銷售收入和應向購買者收取的增值稅額)，包括本期銷售商品、提供勞務收到的現金，以及前期銷售和前期提供勞務本期收到的現金和本期預收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現金。企業銷售材料和代購代銷業務收到的現金，也在本項目反映。本項目可以根據「現金」、「銀行存款」、「應收賬款」、「應收票據」、「預收賬款」、「主營業務收入」、「其他業務收入」等科目的記錄分析填列。
②「收到的稅費返還」項目，反映企業收到返還的各種稅費，如收到的增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、教育費附加返還等。本項目可以根據「現金」、「銀行存款」、「主營業務稅金及附加」、「補貼收入」、「應收補貼款」等科目的記錄分析填列。
③「收到的其他與經營活動有關的現金」項目，反映企業除了上述各項目外，收到的其他與經營活動有關的現金流入，如罰款收入、流動資產損失中由個人賠償的現金收入等。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據「現金」、「銀行存款」、「營業外收入」等科目的記錄分析填列。
④「購買商品、接受勞務支付的現金」項目，反映企業購買材料、商品、接受勞務實際支付的現金，包括本期購入材料、商品、接受勞務支付的現金(包括增值稅進項稅額)，以及本期支付前期購入商品、接受勞務的未付款項和本期預付款項。本期發生的購貨退回收到的現金應從本項目內減去。本項目可以根據「現金」、「銀行存款」、「應付賬款」、「應付票據」、「主營業務成本」等科目的記錄分析填列。
⑤「支付給職工以及為職工支付的現金」項目，反映企業實際支付給職工，以及為職工支付的現金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。不包括支付的離退休人員的各項費用和支付給在建工程人員的工資等。企業支付給離退休人員的各項費用，包括支付的統籌退休金以及未參加統籌的退休人員的費用，在「支付的其他與經營活動有關的現貨」項目中反映；支付的在建工程人員的工資，在「購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金」項目反映。本項目可以根據「應付工資」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
企業為職工支付的養老、失業等社會保險基金、補充養老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及企業支付給職工或為職工支付的其他福利費用等，應按職工的工作性質和服務對象，分別在本項目和在「購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金」項目反映。
⑥「支付的各項稅費」項目，反映企業按規定支付的各種稅費，包括本期發生並支付的稅費，以及本期支付以前各期發生的稅費和預交的、稅金.如支付的教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、房產稅、土地增值稅、車船使用稅、預交的營業稅等。不包括計入固定資產價值、實際支付的耕地佔用稅等。也不包括本期退回的增值稅、所得稅，本期退回的增值稅、所得稅在「收到的稅費返還」項目反映。本項目可以根據「應交稅金」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
⑦「支付的其他與經營活動有關的現金」項目，反映企業除上述各項目外，支付的其他與經營活動有關的現金流出，如罰款支出、支付的差旅費、業務招待費現金支出、支付的保險費等，其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
(2)投資活動產生的現金流量
①「收回投資所收到的現金」項目，反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的現金。不包括長期債權投資收回的利息，以及收回的非現金資產。本項目可以根據「短期投資」、「長期股權投資」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
②「取得投資收益所收到的現金」項目，反映企業因股權性投資和債權性投資而取得的現金股利、利息，以及從子公司、聯營企業和合營企業分回利潤收到的現金。不包括股票股利。本項目可以根據「現金」、「銀行存款」、「投資收益」等科目的記錄分析填列。
③「處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額」項目，反映企業處置固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金，減去為處置這些資產而支付的有關費用後的凈額。由於自然災害所造成的固定資產等長期資產損失而收到的保險賠償收入，也在本項目反映。本項目可以根據「固定資產清理」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
④「收到的其他與投資活動有關的現金」項目，反映企業除了上述各項以外，收到的其他與投資活動有關的現金流入。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
⑤「購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金」項目，反映企業購買、建造固定資產，取得無形資產和其他長期資產所支付的現金，不包括為購建固定資產而發生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產支付的租賃費，借款利息和融資租入固定資產支付的租賃費，在籌資活動產生的現金流量中反映。本項目可以根據「固定資產」、「在建工程」、「無形資產」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
⑥「投資所支付的現金」項目，反映企業進行權益性投資和債權性投資支付的現金，包括企業取得的除現金等價物以外的短期股票投資、短期債券投資、長期股權投資、長期債權投資支付的現金、以及支付的傭金、手續費等附加費用。本項目可以根據「長期股權投資」、「長期債權投資」、「短期投資」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
企業購買股票和債券時，實際支付的價款中包含的已宣告也尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券的利息，應在投資活動的「支付的其他與投資活動有關的現金」項目反映；收回購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券的利息，在投資活動的「收到的其他與投資活動有關的現金」項目反映。
⑦「支付的其他與投資活動有關的現金」項目，反映企業除了上述各項以外，支付的其他與投資活動有關的現金流出。其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
(3)籌資活動產生的現金流量
①「吸收投資所收到的現金」項目，反映企業收到的投資者投入的現金，包括以發行股票、債券等方式籌集的資金實際收到款項凈額(發行收入減去支付的傭金等發行費用後的凈額)。以發行股票、債券等方式籌集資金而由企業直接支付的審計、咨詢等費用，在「支付的其他與籌資活動有關的現金」項目反映，不從本項目內減去。本項目可以根據「實收資本(或股本)」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
②「借款所收到的現金」項目，反映企業舉借各種短期。長期借款所收到的現金。本項目可以根據「短期借款」、「長期借款」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
③「收到的其他與籌資活動有關的現金」項目，反映企業除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金流入，如接受現金捐贈等。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
④「償還債務所支付的現金」項目，反映企業以現金償還債務的本金，包括償還金融企業的借款本金、償還債券本金等。企業償還的借款利息、債券利息，在「分配股利、利潤或償付利息所支付的現金」項目反映，不包括在本項目內。本項目可以根據「短期借款」、「長期借款」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
⑤「分配股利、利潤或償付利息所支付的現金」項目，反映企業實際支付的現金股利，支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。本項目可以根據「應付股利」、「財務費用」、「長期借款」、「現金」、「銀行存款」等科目的記錄分析填列。
⑥「支付的其他與籌資活動有關的現金」項目，反映企業除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如捐贈現金支出、融資租入固定資產支付的租賃費等。其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
⑦「匯率變動對現金的影響」項目，反映企業外幣現金流量及境外子公司的現金流量折算為人民幣時，所採用的現金流量發生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額與「現金及現金等價物凈增加額」中外幣現金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。
6.補充資料項目的內容及填列
(1)「將凈利潤調節為經營活動的現金流量」各項目的填列方法如下：
①「計提的資產減值准備」項目，反映企業計提的各項資產的減值准備。本項目可以根據「管理費用」、「投資收益」、「營業外支出」等科目的記錄分析填列。
②「固定資產折舊」項目，反映企業本期累計提取的折舊。本項目可以根據「累計折舊」科目的貸方發生額分析填列。
③「無形資產攤銷」和「長期待攤費用攤銷」兩個項目，分別反映企業本期累計攤入成本費用的無形資產的價值及長期待攤費用。這兩個項目可以根據「無形資產」、「長期待攤費用」科目的貸方發生額分析填列。
④「待攤費用減少(減：增加)」項目，反映企業本期待攤費用的減少。本項目可以根據資產負債表「待攤費用」項目的期初、期末余額的差額填列：期末數大於期初數的差額，以「－」號填列。
⑤「預提費用增加(減：減少)」項目，反映企業本期預提費用的增加。本項目可以根據資產負債表「預提費用」項目的期初、期末余額的差額填列；期末數小於期初數的差額，以「－」號填列。
⑥「處置固定資產；無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)」，反映企業本期由於處置固定資產、無形資產和其他長期資產而發生的凈損失。本項目可以根據「營業外收入」、「營業外支出」、「其他業務收入」、「其他業務支出」科目所屬有關明細科目的記錄分析填列；如為凈收益，以「－」號填列。
⑦「固定資產報廢損失」項目，反映企業本期固定資產盤虧(減盤盈)後的凈損失。本項目可以根據「營業外支出」、「營業外收入」科目所屬有關明細科目中固定資產盤虧損失減去固定資產盤盈收益後的差額填列。
⑧「財務費用」項目，反映企業本期發生的應屬於投資活動或籌資活動的財務費用。本項目可以根據「財務費用」科目的本期借方發生額分析填列；如為收益，以「－」號填列。
⑨「投資損失(減：收益)」項目，反映企業本期投資所發生的損失減去收益後的凈損失。本項目可以根據利潤表「投資收益」項目的數字填列；如為投資收益，以「－」號填列。
⑩「遞延稅款貸項(減：借項)」項目，反映企業本期遞延稅款的凈增加或凈減少。本項目可以根據資產負債表「遞延稅款借項」、「遞延稅款貸項」項目的期初、期末余額的差額填列。「遞延稅款借項」的期末數小於期初數的差額，以及「遞延稅款貸項」的期末數大於期初數的差額，以正數填列；「遞延稅款借項」的期末數大於期初數的差額，以及「遞延稅款貸項」的期末數小於期初數的差額，以「－」號填列。

Ⅹ 其他流動資產在現金流量表中如何填寫

記入現金流量表19欄。

編制內容

現金流量表分為主表和附表（即補充資料）兩大部分。主表的各項目金額實際上就是每筆現金流入、流出的歸屬，而附表的各項目金額則是相應會計賬戶的當期發生額或期末與期初余額的差額。附表是現金流量表中不可或缺的一部分，以下是筆者對現金流量表附表填列所進行的總結。

一般情況下，附表項目可以直接取相應會計賬戶的發生額或余額，分述如下：

1、凈利潤，取利潤分配表「凈利潤」項目。

2、計提的資產減值准備，取「管理費用」賬戶所屬「計提的壞賬准備」及「計提的存貨跌價准備」、「營業外支出」賬戶所屬「計提的固定資產減值准備」、「計提的在建工程減值准備」、「計提的無形資產減值准備」、「投資收益」賬戶所屬「計提的短期投資跌價准備」、「計提的長期投資減值准備」等明細賬戶的借方發生額。

3、固定資產折舊，取「製造費用」、「管理費用」、「營業費用」、「其他業務支出」等賬戶所屬的「折舊費」明細賬戶借方發生額。

4、無形資產攤銷，取「管理費用」等賬戶所屬「無形資產攤銷」明細賬戶借方發生額。

5、長期待攤費用攤銷，取「製造費用」、「營業費用」、「管理費用」等賬戶所屬「長期待攤費用攤銷」明細賬戶借方發生額。

6、待攤費用減少，取「待攤費用」賬戶的期初、期末余額的差額。

7、預提費用增加，取「預提費用」賬戶的期末、期初余額的差額。

8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失，取「營業外收入」、「營業外支出」、「其他業務收入」、「其他業務支出」等賬戶所屬「處置固定資產凈收益」、「處置固定資產凈損失」、「出售無形資產收益」、「出售無形資產損失」等明細賬戶的借方發生額與貸方發生額的差額。

9、固定資產報廢損失，取「營業外支出」賬戶所屬「固定資產盤虧」明細賬戶借方發生額與「營業外收入」賬戶所屬「固定資產盤盈」貸方發生額的差額。

10、財務費用，取「財務費用」賬戶所屬「利息支出」明細賬戶借方發生額，不包括「利息收入」等其他明細賬戶發生額。

(10)期貨進出資金在現金流量表中擴展閱讀：

編制原則

（1）分類反映原則。為了給會計報表使用者提供有關現金流量的信息，並結合現金流量表和其他財務信息對企業作出正確的評價，現金流量表應當提供企業經營活動、投資活動和籌資活動對現金流量的影響；

即現金流量表應當分別反映經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量的總額以及它們相抵後的結果。

（2）總額反映與凈額反映靈活運用原則。為了提供企業現金流入和流出總額的信息，現金流量表一般應按照現金流量總額反映。一定時期的現金流量通常可按現金流量總額或現金流量凈額反映。

現金流量總額是指分別反映現金流入和流出總額，而不以現金流入和流出相抵後的凈額反映。現金流量凈額是指以現金流入和流出相抵後的凈額反映。但現金流量以總額反映比以凈額反映所提供的信息更為相關有用。

因此，通常情況下，現金流量應以其總額反映。但是，下述情況可對現金流量以凈額反映：某些金額不大的項目。例如，企業處置固定資產發生的現金收入和相關的現金支出可以相抵後以凈額列示。不反映企業自身的交易或事項的現金流量項目。

例如，證券公司代收客戶的款項用於交割買賣證券的款項，期貨交易所接受客戶交割實物的款項等；又如，銀行吸收開戶單位活期存款的承兌和償付。這些項目不屬於企業自身業務的現金流量項目，可以以凈額反映。

參考資料來源：網路-現金流量表