當期貨幣資金在扣除應付工資

⑴ 什麼是當期貨幣資金

納稅人當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的，經批准可延期繳納稅款。此條的規定中的當期貨幣資金是指納稅人申請延期繳納稅款之日的資金余額，其中不含國家法律和行政法規明確規定企業不可動用的資金；應付職工工資是指當期計提數。

⑵ 如何判斷納稅人貨幣資金扣除應付職工工資和社會福利費後不足以繳納稅款的標准

一般來講，如果納稅人申請將涉房和相關的稅金延延遲納稅的話，首先需要提供一下公司近三個月的銀行存款明細，另外還有一些應付款的明細等等，這樣才能判斷納稅人的貨幣資金扣除應付職工薪資和社會福利費都不足以繳納稅款。

⑶ 年度匯算清繳具體怎麼做啊

匯算清繳程序

⑴填寫納稅申報表並附送相關材料

納稅人於年度終了後45日內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調整項目表、減免項目表、聯營企業分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，並應當附送以下相關資料：

A、財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；

B、與納稅有關的合同、協議書及憑證；

C、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

D、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；

E、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。

⑵稅務機關受理申請，並審核所報送材料

A、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表後，經審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料後。

若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據；如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，並將變更依據復印件移交主管稅務機關。

B、主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否准確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。

審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。

C、主管稅務機關經審核確認無誤後，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。

⑶主動糾正申報錯誤

納稅人於年度終了後45日內辦理了年度納稅申報後，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定：

納稅人辦理年度所得稅申報後，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

⑷結清稅款

納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了後4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少於全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。

⑸辦理延期繳納稅款申請

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其《實施細則》的相關規定，納稅人因有下列特殊困難：

A、水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明；

B、因國家調整經濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務機關均規定應當在期限屆滿前15日內提出，具體請參見各地稅務局的規定）向主管稅務機關提出申請，並報送下列材料：

申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。

經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。

稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批准或者不予批準的決定；若不被批准，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。

(3)當期貨幣資金在扣除應付工資擴展閱讀：

匯算清繳期限：

外資企業繳納所得稅，按年計算，分季預繳。

納稅人應當在這季度終了後十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了後四個月內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，並在年度終了後五個月內結清應補繳的稅款。

納稅人因特殊原因，不能按照上述規定期限辦理所得稅申報的，應在申報期限內提出書面申請，報經主管稅務機關批准，可以適當延長申報期限，或者納稅人因特殊原因。

不能在規定期限內准備齊全所得稅申報資料的，應在規定期限內提出書面申請，經主管稅務機關批准，可先按規定報送所得稅申報表及附表，其它有關報表、資料可以適當延期報送。但經主管稅務機關批准延期申報的最長期限不得超過一個月。

納稅申報資料：

納稅人辦理所得稅年度申報時，應當如實填寫和報送下列報表、資料、文件：

⑴企業年度所得稅申報表及其附表；

⑵年度會計決算報表，包括：資產負債表、損益表、現金流量表、存貨表、固定資產及累計折舊表、無形資產及其他資產表、外幣資金錶、應交增值稅明細表、利潤分配表。

產品銷售成本表、主要產品生產成本、銷售收入及銷售成本表、製造費用明細表、銷售費用、管理費用、財務費用及營業外收支明細表、預提費用明細表及其他有關財務資料。

納稅人所用會計決算報表格式與上述報表格式不同的，應報送本行業會計報表及附表。

⑶中國注冊會計師查帳報告;

⑷主管稅務機關要求報送的其他資料，包括：

A、享受稅收優惠的有關批准文件復印件；

B、企業發生下列成本費用項目的，需報送有關批准文件復印件：壞帳准備、壞帳損失、本期業有關會計核算方法的改變及其他項目。

⑷ 稅收征管法規定的當期貨幣資金不足以支付工人工資可以申請延期繳納稅款當期是

申請延期繳納稅款
【申請條件】

納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局批准，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。納稅人有下列情形之一的，屬於特殊困難：

1.因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；

2.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的。

【辦理材料】

對納稅人延期繳納稅款核准報送資料清單：

（↓點擊查看大圖↓）

來了！申請延期繳納稅款操作流程
【辦理方式】

可通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局辦理。疫情防控時期建議採取「非接觸式」的方式，優先選用網路渠道辦理。

通過各省市電子稅務局辦理的操作步驟如下（以國家稅務總局廈門市電子稅務為例）：

1.登錄各省市電子稅務局，進入系統後，選擇「我要辦稅」——點擊「稅務行政許可」

來了！申請延期繳納稅款操作流程
2.點擊「對納稅人延期繳納稅款核准」項目——選中的「對納稅人延期繳納稅款核准」選項。

來了！申請延期繳納稅款操作流程
3.在表格中填寫「延期繳納的稅額」——「申請延期理由」——上傳相關材料，並點擊「校驗」—「保存」—「提交」。

來了！申請延期繳納稅款操作流程
來了！申請延期繳納稅款操作流程
【注意事項】

1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

2.納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

3.納稅人提供的各項資料為復印件的，均須註明「與原件一致」並簽章。

4.「不可抗力」是指人們無法預見、無法避免、無法克服的自然災害，如水災、火災、風災、地震等。

5.納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請。稅務機關作出不予行政許可決定的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。

6.稅務行政許可實施機關與申請人不在同一縣（市、區、旗）的，申請人可在規定的申請期限內，選擇由其主管稅務機關代為轉報申請材料。主管稅務機關在核對申請材料後向申請人出具材料接收清單，並向稅務行政許可實施機關轉報。代辦轉報一般應當在5 個工作日內完成。

⑸ 末分配收益=貨幣資金-應付工資嗎

如果把未分配利潤全分掉的話，首先確定公司運營必須的現金。然後剩下的資金按照股東協商的結果在股東間進行分配，現金不夠分配的部分（即100萬-可供分配的貨幣資金）掛賬在應付利潤科目會計核算，實際支付時沖銷該負債即可。借：利潤分配貸：銀行存款 應付利潤

⑹ [單選]納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經（）批准，可以延期繳納稅款。 A.國家稅務總局

應選B，省級稅務局
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第三十一條 納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限，繳納或者解繳稅款。
納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》第四十一條的規定：特殊困難是指：（一）因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；（二）當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的。

⑺ 關於增值稅欠稅問題

可以申請，但是否稅務機關會批准則必須要以下條件：
納稅人因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響，或當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的，可以向主管稅務機關申請延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。《稅收征管法實施細則》第四十二條規定，納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，並報送下列材料：申請延期繳納稅款報告，當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單，資產負債表，應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算。
稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批准或者不予批準的決定；如果稅務機關不予批準的，企業應當從繳納稅款期限屆滿之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

不可抗力一般是指自然災害，所以你只能以當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後不足以繳納稅款這樣的理由來申請緩繳稅款，但必須提供當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單，資產負債表，應付職工工資和社會保險費來證明哈

⑻ 年度匯算清繳怎麼做

一、匯算清繳工作

1、匯算，在月度或季度終了後15日內預繳的基礎上，自行計算確定全年應繳、應補及應退稅款。

2、申報，填寫並報送企業所得稅年度納稅申報表及其附表，以及稅務機關要求提供的其他資料。

3、繳納

二、實行查賬徵收的企業適用匯算清繳辦法（A類）

核定定額徵收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳（B類）

三、A類企業做匯算清繳要從幾個方面考慮：

1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬

2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平

3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標准

4、稅收：核查企業各項稅款是否提取並繳納

5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）

6、調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減後，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額

(8)當期貨幣資金在扣除應付工資擴展閱讀：

匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算征稅。

為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般採取分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的徵收辦法。分月、分季預繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據計算應納稅款，與全年決算的課稅依據往往很難完全一致，

年度終，必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。

一、企業納稅年度：

正常情況：公歷1月1日起至12月31日止。

特殊情況：企業在一個納稅年度中間開業、終止，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，以其實際經營期為一個納稅年度。

二、匯算清繳時間

一個納稅年度終了後5個月內（次年的1月1日至5月31日）

三、匯算清繳對象

1、實行查賬徵收的企業。

2、實行核定應稅所得率的企業。企業無論盈利或虧損，是否在減免期內，均應按規定進行匯算清繳。

3、實行核定定額徵收企業所得稅的企業，不進行匯算清繳。

⑼ 延期繳納稅款的情況有哪些

《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十一條規定：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。
《中華人民共和國稅收徵收管理法及其實施細則》第四十一條規定：納稅人有下列情形之一的，屬於稅收征管法第三十一條所稱特殊困難：
(一)因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的;
(二)當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的。
國稅函[2004]1406號文件規定：
《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》第四十一條規定納稅人「當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的」，經批准可延期繳納稅款。此條規定中的「當期貨幣資金」是指納稅人申請延期繳納稅款之日的資金余額，其中不含國家法律和行政法規明確規定企業不可動用的資金;「應付職工工資」是指當期計提數。
《中華人民共和國稅收徵收管理法及其實施細則》第四十二條規定：納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，並報送下列材料：申請延期繳納稅款報告，當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單，資產負債表，應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算。