期貨貨幣資金核算內容

① 貨幣資金包括哪些方面

貨幣資金一般包括現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的(如銀行凍結存款等)，均不能視為貨幣資金。不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內容。

貨幣形態表現的資金。貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務，或用以償還債務的交換媒介。 是資產負債表的一個流動資產項目，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內。

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貨幣資金是企業生存、發展的必備資源，是企業生產經營活動的基本前提，也是最易出現問題的資源。對於集團公司來講，貨幣資金的風險管理不僅體現 在如何杜絕資源的流失、短缺、盜竊及挪用上，而且要考慮如何優化配置發揮資源優勢。

如果資金管理體制分散、監控失衡，母公司掌握不了子公司的資金狀況、控 制不了下屬成員單位的資金運作行為，就不能對集團最有貢獻的業務活動在集團層面給於資金分配的支持，最終造成投資不當，籌資失控，內部資金融通失調等風 險，一個子公司出現的問題就可能把母公司拖到無休無止的債務、擔保糾紛中。

從國內外大型集團公司的經驗來說，其資金管理一般都是高度集中的通過資金的集中管理，可以在集團內部形成一個「內部資本市場」。通過這一「內部 資本市場」的操作，管理層可以得到更明晰的數據來辨別那些對集團最有貢獻的業務活動，按項目的優越性安排籌投資順序的問題，從而引導集團的資金分配，解決 資金分散、效率低下，發揮集團的資源調配優勢。

② 貨幣資金包括哪些內容

貨幣資金是企業在生產經營過程中處於貨幣形態的那部分資金，它可立即作為支付手段並被普通接受，因而最具有流動性。

貨幣資金一般包括企業的庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和信用證保證金存款等。其中，銀行結算戶存款是指企業存放在當地開戶銀行或其他金融機構的存款賬戶上的貨幣資金；外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購賬戶的存款；銀行匯票存款和銀行本票存款是指企業為取得銀行匯票或銀行本票按規定存入銀行的款項；信用卡存款是指企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項。信用證保證金存款是指企業採用信息結算方式向國外付款，委託銀行開出信用證存入銀行信用證保證金專戶的款項。

③ 貨幣資金核算

1、借：在途物資20000 借：應交稅金—增值稅（進項稅額）3400 貸：應付票據20000 貸：銀行存款34002、借：應收票據30000 貸：應收賬款（茂業公司）300003、借：現金80000 貸：銀行存款800004、借：其他貨幣資金100000 貸：銀行存款1000005、借：營業費用5000 貸：銀行存款50006、借：銀行存款34000 貸：應收賬款（寶華公司）340007、借：應收賬款（中銀公司）118000 貸：主營業務收入100000 貸：應交稅金—增值稅（銷項稅額）17000 貸：銀行存款10008、借：應收票據70000 貸：應收賬款（金湖公司）700009、借：原材料50000 借：應交稅金—增值稅（進項稅額）8500 貸：應付票據5850010、借：原材料20000 借：應交稅金—增值稅（進項稅額）3400 貸：其他貨幣資金23400

④ 貨幣資金核算的內容範圍

資金核算包括：資本金的構成、資產負債情況，如流動資產、無形資產及遞延資產和其他資產、長期投資以及流動負債和長期負債等。企業總結、考核和評價財務狀況的指標包括償債能力指標、營運能力指標。

⑤ 貨幣資金包括什麼內容

貨幣資金一般包括現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的(如銀行凍結存款等)，均不能視為貨幣資金。不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內容。

貨幣形態表現的資金。貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務，或用以償還債務的交換媒介。 是資產負債表的一個流動資產項目，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內。

貨幣資金是企業資金運動的起點和終點，是企業生產經營的先決條件。隨著再生產過程的進行，會形成頻繁的貨幣收支。企業在取得現金投資、接受現金捐贈、取得銀行借款、銷售產品後取得貨款收入等，會形成貨幣資金的收入; 在購買材料、支付工資支付其他費用、歸還借款以及上交稅金等，會形成貨幣支出。

拓展資料：

貨幣資金是指在企業生產經營過程中處於貨幣形態的那部分資金，按其形態和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業中最活躍的資金，流動性強，是企業的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審查重點。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。

⑥ 貨幣資金的核算

1.借：其它應收款——李元 1800
貸：現金 1800
2.借：現金 40000
貸：銀行存款 40000
3.借：應付職工薪酬 40000
貸：現金
4.借：管理費用 78000
貸：銀行存款 78000
5.借：銀行存款 11700
貸：主營業務收入10000
應交稅金——增值稅（銷項稅額） 1700
6.借：管理費用 1600
現金 200
貸：其它應收款——李元 1800
7.借：其他貨幣資金——外阜存款 300000
貸：銀行存款 300000
8.借：其他貨幣資金——銀行本票 100000
貸：短期借款 100000
9.借：材料采購 90000
應交稅金——增值稅（進項稅額） 15300
貸：其他貨幣資金——銀行本票 100000
銀行存款 5300
10.借：材料采購 250000
應交稅金——增值稅（進項稅額） 42500
貸：其他貨幣資金——外阜存款 292500
11.借：現金 200
貸：待處理財產損益 200
12.借：待處理財產損益 200
貸：應付職工薪酬 150
營業外收入 50

⑦ 哪些屬於「其他貨幣資金」科目核算的內容

1、銀行匯票存款：單位和個人各種款項的結算,均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用於轉賬,填明「現金」字樣的銀行匯票也可以用於支取現金。

2、銀行本票存款：單位和個人在同票據交換區域需要支付的各種款項,均可使用銀行本票。銀行本票可以用於轉賬,註明「現金」字樣的銀行本票可以用於支取現金。

3、外埠存款：外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

4、存出投資款：存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產的現金。

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其他貨幣資金業務錯弊的一般查證方法。包括以下幾種：

1、查閱各種存款日記賬，查證各種專戶存款開立是否必要。如外埠存款是否因臨時、零星采購物資所需而開立，信用證存款是否確實因在開展進出口貿易業務中採用國際結算方式所需而開立。

2、要求企業提供各種書面文件，查證開立各種專戶存款是否經過適當的審批手續，其數額是否合理。

3、從日記賬記錄中抽出數筆業務查證其原始憑證和記賬憑證，查證各存款戶支用款項是否合理，即是否按原定的用途使用；是否遵守銀行的結算制度；采購業務完成之後是否及時辦理結算手續；有無非法轉移資金的現象。

4、對於在途貨幣資金，應根據匯出單位的匯款通知書，查證在途貨幣資金的形成是否真實；在貨幣向資金發生後是否及時入賬；收到在途貨幣資金後是否及時注銷；對於長期掛賬不注銷或一直未收到款項的應查明原因。

參考資料來源：網路-其他貨幣資金

⑧ 貨幣資金核算的日常工作內容

貨幣資金核算日常工作內容有：
①辦理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收款憑證、付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對於重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款後，要在收付款憑證上簽章，並加蓋「收訖」、「付訖」戳記。
②辦理銀行結算，規范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如果因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，並由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對於填寫錯誤的支票，必須加蓋「作廢」戳記，與存根一並保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
③認真登日記帳，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，並結出余額。銀行存款日記帳的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表，使帳面余額與對帳單上余額調節相符。對於末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。
④保管庫存現金，保管有價證券。對於現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以「白條」抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈餘，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險櫃密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
⑤保管有關印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對於空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。 ⑥復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。|