期貨業營改增的影響
Ⅰ 營改增對企業有哪些影響
從整體經濟的角度看：
第一，減稅帶來的乘數效應對經濟的拉動作用不可小視
第二，營改增後，服務和貨物一樣徵收增值稅。第三產業納入增值稅抵扣鏈條，有利於經濟結構從第一、二產業向第三產業的調整
第三，出口的增值稅零稅率和免稅，以及進口增值稅的進項抵扣，有利於我們外向型經濟的發展，有利於中國企業參與國際合作和分工。
從行業的角度看：科技行業在營業稅狀態下的稅收優惠實現了平移，可以申請免稅或出口零稅率，這體現了國家產業政策的一個延續性；製造行業隨著營改增的全面推進，抵扣項目不斷增加，成為營改增最大的受益者。
(1)期貨業營改增的影響擴展閱讀：
2016年5月1日，我國開始全面推行營改增，試點范圍擴大到建築業、房地產業、金融業和生活服務業，如今距營改增順利完成已經快一年時間。營改增涉及到將原徵收營業稅的近1600萬戶企業納稅人、1000萬自然人納稅人和超過2萬億元的營業稅收入改徵增值稅。自2016年3月至今，財政部和國家稅務總局出台了超過四十份法規規章和補充文件。
根據國家稅務總局統計，營改增實施以來，98%左右的試點納稅人實現了稅負下降或持平，越來越多的納稅人享受到改革帶來的減稅紅利，總體減稅規模越來越大。2012年1月至2017年2月，中國營改增帶來的減稅總規模累計已超過1.2萬億元。預計到今年4月30日，全面推開營改增試點一周年將實現減稅6800億元左右。這是近年來中國最大規模的減稅措施。
（參考資料：國家稅務局-營改增」對企業、行業乃至整個經濟 都具有正面影響）
Ⅱ 2016年銀行營改增是什麼意思，金融業營改增對銀行的影響有哪些
營改增就是營業稅改徵增值稅。
一、當前銀行業由於實施營改增在信息技術系統改造、業務與稅務配合銜接、流程改造等方面的困難及影響
1、實施信息技術系統改造方面：銀行業的確面臨著比其他行業更高的改造成本，因為銀行業涉及的系統改造范圍廣泛，只要涉及收入類的系統，包括利息收入、中間業務收入、同業收入等系統都要改造，銀行業信息技術的大量採用無疑要求大量的硬體和軟體投資，尤其是營改增後，需要進一步完善的功能應用還有很多，軟體環境需要不斷的升級。
2、實現業務與稅務配合銜接方面：營改增後銀行必須建立增值稅開票系統與現有各業務系統的有效銜接，解決在銜接過程中出現的硬體、軟體等問題，同時還需要制訂相應的增值稅開票流程，規范工作人員業務行為，防範風險。銀行現有稅務方面的人才匱乏，更重視的是業務及信貸能手，今後"營改增"實施過程中肯定需要稅務方面的專職人員，人員的崗前培訓和新增崗位人工成本也是較大的支出。
3、流程改造方面：營改增後，銀行業從稅制設計及征管到銀行科技系統和業務流程諸多方面都需改造。如果按照5月1日營改增落地的要求來看，最大挑戰是細則沒有出台，並由此導致政策的不確定與改革成本不可逆兩者的矛盾。但如果坐等政策出台，可能無法及時完成營改增實施工作，給業務、客戶帶來巨大影響，因此商業銀行只能依靠掌握的信息，結合增值稅的基本原理摸索前行，可一旦政策出台有較大變動，就很可能造成一部分成本沉沒。
二、營改增後，由於適用稅率變動及進項抵扣的問題所造成的稅負的影響
1、適用稅率變動用對稅負的影響：目前，金融保險業營業稅稅率為5%，其計稅營業額包括貸款業務收入、差價業務收入和中間業務收入，這三種業務中，貸款業務收入是銀行業營業收入的主要內容，營業稅作為價內稅，其計稅依據卻是其經營金融業務營業收入全額，"營改增"後，財稅部門考慮對金融保險業採取6%的增值稅稅率，因增值稅為價外稅，其計稅依據首先得換算為不含稅收入，因此，雖然利率上升了1%，但相應的計稅依據也有所減少。
2、進項稅抵扣對稅負的影響："營改增"後，與之相關的進項稅也可抵扣，銀行可抵扣的進項稅主要有如下幾個方面：
（1）電子設備、辦公設備及其經營的櫃台等固定資產采購；
（2）銀行業信息技術系統所需的硬體和軟體支出。盡管存在上述抵扣的進項稅，但在實際業務中，有更多的成本支出將因無法取得增值稅專用發而不能抵扣，不能抵扣的進項稅主要體現在如下方面：（1）支付給個人的存款利息；（2）銀行從業人員的人工支出。
因此銀行業在日常業務中需要加強會計核算、降低銀行稅收成本，增加進項稅稅額來加強增值稅抵扣力度，減輕稅負。
三、營改增後，對銀行的業務影響及內控管理風險的影響
1、營改增對業務的影響
由於全面營改增或許會降低部分企業借款的稅收成本，因為這些借款者的借款利息可從銀行獲得進項稅抵扣，營改增後實現了收入價稅分離，滿足下游實體企業抵扣進項稅金的需要，有利於提升金融業服務實體經濟的能力。同時，下游實體企業由於抵扣進項稅金而減輕經營成本，有利於反向改善銀行信貸環境，促進貸款業務平穩增長。
2、營改增對內控管理風險的影響
對個人客戶發票開具也存在問題。營業稅下，銀行不向客戶提供發票，但營改增後，個人客戶將要求銀行提供增值稅普通發票，這些海量發票的開具需求大大增加了商業銀行系統負擔和工作量。而外部監管層面的挑戰在於，銀行除了原有的大企業風險管理、重點稅源監控外，營改增後預計還要面臨增值稅風險納稅評估，而且還要配合增值稅專用發票的檢查，如果出現違法行為，則可能涉及刑事責任等風險和挑戰。
總而言之，稅率由5%提升為6%，在細則沒有出台的情況下按照可能推斷的結果，作出上述分析判斷，一切還需要等待細則落地。
Ⅲ 營改增對服務業的影響有哪些
營業稅是價內稅，增值稅是價外稅，「營改增」只是征稅方式的改變，而不是額外加收，更不是企業漲價的真正原因。就酒店、餐飲等生活服務業而言，年銷售額在500萬元以下的為小規模納稅人，按3%的徵收率繳納增值稅。500萬元以上的為一般納稅人，按6%的稅率繳納增值稅，但是其購進的原材料、設備等取得的增值稅扣稅憑證均可以抵扣其銷項稅額。
從5%的營業稅直接轉換為3%的增值稅，餐飲業小規模納稅人減稅效果是最直接的。營業稅制下，飯店標價100元的飯，就需要繳納5塊錢的營業稅。改繳增值稅後，還是這100元的飯，只需要繳納(100/1.03)×3%=2.91元的增值稅。可以從發票上看到，「金額」97.09元、「稅額」2.91元和「價稅合計」100元，這與原來只有一個總金額的餐飲發票有所不同。
很多高檔酒店是一般納稅人，由5%的營業稅改為6%的增值稅，如果將價外徵收的增值稅還原為價內徵收的營業稅，6%的增值稅稅率只相當於5.66%的營業稅水平。而實際上，酒店購進貨物、服務、勞務、無形資產、不動產取得的增值稅扣稅憑證均可以抵扣其銷項稅額，如酒店經營企業購入的不動產、水、電、燃氣、消耗性日用品、固定資產、房屋裝修及維護費用、其他外包服務等均可按規定抵扣銷項稅額。
包括餐飲、酒店等行業的「營改增」納稅人，從今年5月1日至明年12月31日，月銷售額不足3萬元就可以享受暫免徵收增值稅的優惠政策。
Ⅳ 營改增政策對四大行業有何影響
營改增政策對四大行業的影響：
房地產業：「營改增」利好商業地產、工業地產和住宅，降低稅負成本，改善房地產企業盈利，有利於帶動建築業及相關產業發展;減稅規模占凈利潤比重為-4.5%到10.36%，是否減稅及減稅規模取決於建築安裝成本的可抵扣比例。
金融業：由於對集團企業多元業務實施不同稅率，互聯網信息服務等創新性業務單元能夠享受較低稅率，這將鼓勵企業改善業務結構，提高企業創新能力。
生活服務業：全面營改增貫通了服務業內部和二、三產業之間的抵扣鏈條，從制度上消除了重復征稅。相較營業稅體制，增值稅體制更有利於促進服務業的發展，對服務業企業減稅明顯。
建築業：營改增會倒逼企業索取進項的專項增值稅發票，層層分包的模式將難以為繼。全面營改增後，建築業稅率由3%營業稅上升到11%增值稅，單看稅率在四大行業中漲幅最大，雖然稅基由營業額轉變為增值額，產生大量抵扣，但仍對於企業控制稅務成本提出了很大的挑戰
Ⅳ 營改增有什麼意義和影響
一是推動服務業企業發展。
對服務行業企業來說，進行全額的營業稅征稅，稅負過重，還有重復征稅的情況，通過稅制改革，加大對第三產業的扶持力度，也為現代服務業發展提供空間；
二是降低出口企業成本，提高我國勞務和貨物的國際競爭力。
在營業稅制下，出口不會進行退稅，因此增加了出口勞務和貨物的成本，不利於出口企業參與國際競爭。當然對財務結構和企業管理也有一定的影響。
原來大多數行業的營業稅也就是3%或者5%，可是改增值稅以後，增值稅很高啊，就拿交通運輸業來說，營業稅稅率3%，改革以後，增值稅11%。
作為產業鏈的最上游，金融服務主要是經營金融保險的業務活動，如貸款服務、保險服務和金融商品轉讓等。改革後由原來5%的營業稅率改為6%的增值稅稅率。
有專家認為，改革不會對金融業整體稅負產生重大影響。從營業稅改為增值稅後稅率增 加了一個百分點，但考慮到可抵扣因素，特別是不動產抵扣，金融業稅負應能實現只減不增。預期金融機構不會對利率或服務收費進行重大價格調整，對目前企業和個人貸款影響不會太大。
Ⅵ 營改增以後對保險行業有哪些影響
營改增以後對保險行業的影響如下：
一、業務的復雜性
我國金融行業主要以銀行、保險、證券三大板塊為主，三個板塊經營業務和產品的復雜性，導致該行業收益率的不穩定性。以銀行業為例，銀行的理財產品、基金、期貨、保險等產品，受到市場的影響很大，並且對除了市場因素之外的其他因素也較敏感，甚至很多產品的收益率受到全球經濟的影響也較大。因此要確定某種產品的收益率不易，而我國的流轉稅稅率也是根據整個行業的收益率以及市場的情況確定的，所以因為業務和產品的復雜性，導致稅率以及徵收方式的確定存在不可忽視的問題。
二、技術及資金的投入
我國金融業系統比較復雜，信息化程度比較高，並且適應了營業稅含稅價的特點。而增值稅的特點是要對增值額進行征稅，因此要徹底全面營改增，就要需要對整體系統進行修正或者優化。同時上面提到收益率的不易確定也導致了增值額的不易確定，因此，不僅需要大量對復雜金融產品有深入了解的金融專家，還需要專家進行大量的對系統和數據進行摸排和分析的工作，並且信息化系統進行修正及匹配的資金投入恐怕也是不容小覷的。
三、抵扣鏈條的連續
「十二大」國務院進行全面營改增，目的也是為了避免部分行業營改增，導致一些企業重復交稅。比如營業稅納稅企業取得的增值稅應稅服務或者應稅貨物，不能進行增值稅的抵扣，導致相關服務或產品營業稅的繳納中含有增值稅成分。再比如增值稅納稅企業，取得的還未進行營改增企業提供的服務或者產品，也不能進行進項稅額的抵扣，所以所繳納的增值稅自然也包括營業稅的部分，因此此次營改增將全面進行，消除上述情況導致的企業重復征稅，並保證所有企業實際稅負只減不增。但是因為金融行業產品及客戶的特殊性，企業無法取得了相關發票或者取得了相關發票卻無法憑票扣稅的情況，也並不是全部能夠避免，所以在金融行業推行營改增在世界上都屬於難題，因此國際上甚至認為金融業就不存在真正推行增值稅又能完善抵扣鏈條的辦法。
四、征稅方式的確定
金融產品的運營一般會考慮諸多因素，不僅考慮產品本身的收益率，而且還會考慮市場的風險補償，以及未來期間的通脹，並且一般金融產品的運營期限也不乏很長期的。因此金融產品或服務的收益率也就不僅包括產品自身的增值，還包括隱性的一些收入，比如風險的補償，以及未來通脹的補償，並且長期資產的運營過程中，上述要素可能會發生重大的變化，因此，對金融產品或者服務徵收增值稅，不能像一般生產企業一樣，能夠很好的把控增值環節以及增值額。同時我國金融行業包括銀行業、保險業、證券業、租賃業等，每個細化行業的特點也不同，因此對於各行業的徵收辦法還應該審時度勢，不僅要借鑒國際上通用的做法，還應該考慮我國的經濟市場特點。
Ⅶ 營改增對哪些企業影響比較大
營改增，對涉及到營改增的企業影響比較大，原來的增值稅納稅企業會收益的。
一、稅負影響。
如果實行增值稅制度，則對兩部分的人群有絕對好處，第一是小規模的企業的納稅人，因為這類企業以前的營業稅為3%或者是5%，而採用增值稅可以使稅負降低2%;第二是增值稅一般納稅人，對於這類的服務行業營業稅是不能抵扣稅額的，而增值稅就存在抵扣稅額額度與范圍，值得注意的是用運輸費用抵扣稅額，抵扣的比例將增加4%.
二、財務審核影響。
營業稅制度改為增值稅制度，最直接的影響就是財務審核，由於營業稅中並沒有銷項核算，所以營業稅核算相對比較簡單，僅需要企業收入或收支差額和稅率就可以計算出稅金，采稅額與進項稅額，成本和相關的收入都能如實的入賬;對於增值稅，其計算相對比營業稅要復雜一些，收入入賬的方法也有了很大的變化。舉個實例說明，企業收入要按一定稅率進行扣除銷項稅額，成本也要抵扣進項稅額，進項稅額和銷項稅額以一種全新的應交稅金方式審核，應交的稅金是進項稅額和銷項稅額之間的差額，所以一旦企業實行「營改增」，那麼必須要對企業的會計審核做出調整。因為增值稅在我國分為試點和非試點，所以對於跨試點和非試點的企業將會使得在企業內有兩種稅收制度，稅收的銜接和調整很是麻煩，加大會計核算的難度，這對該類企業是一種挑戰。還有就是在試點內的企業由於稅收制度的改革，企業會計人員需要付出更多的努力來適應這種新制度的沖擊。最後針對目前服務業的混業經營的狀況，為降低稅負，提高企業經濟效益，需要根據不同稅種業務來進行不同的核算。
三、發票的影響。
稅制的改革必然也會引起發票的改革，例如，在營業稅稅收制度下，服務企業僅僅需要開具服務行業的稅務發票就可以了，但由於增值稅存在進項稅和銷項稅，以前的稅務發票不能滿足稅制改革的需求，所以這對發票的改革已是必須的了。對增值稅發票的改革首先應該區分小規模納稅人與一般納稅人。對於小規模納稅人，其發票和營業稅的發票的差別不是很大;對於一般納稅人，應該有兩種發票，一種是專用的發票，一種是普通的發票，針對這兩種發票的使用范圍，稅務部門提供了一個明確的規范。這是由於增值稅中存在稅收抵扣，兩種發票不正規的使用會造成稅金上繳不對應，從而使企業面臨承擔法律責任的不利局面。其次是兩種稅收制度的發票限額是不一樣的，一般的發票限額比較低，一般新認定增值稅稅額僅有10萬元，這對服務行業來說是一個很低的額度，如果去稅務部門申請大額度的發票則需要很長的時間，這對服務企業是一個很大的損失。所以採用增值稅制度，發票的改革和規范使用是各個企業應該必須重視的一個環節。
Ⅷ 營改增會帶來什麼樣的後果
「營改增」對企業所得稅應納稅所得額帶來的影響梳理如下。
稅前扣除項目減少
（一）可扣除的流轉稅減少
「營改增」之前，企業繳納的營業稅可以在企業所得稅稅前全額扣除。「營改增」之後，企業繳納增值稅不能在稅前扣除，應納稅所得額增加。這是「營改增」對企業所得稅最明顯，也是最簡單的影響。
（二）可扣除的成本費用減少
「營改增」之前，企業支付的運費或其他勞務費用，可以作為企業的成本費用在稅前扣除。「營改增」之後，企業支付的運費或其他勞務費用，由於可以抵扣增值稅進項稅額，包含進項稅額的那部分，就不能再作為成本費用在企業所得稅前扣除。
購進固定資產計稅基礎的變化
「營改增」還會帶來購進固定資產計稅基礎的變化。比如交通運輸業，原來按照3%稅率繳納營業稅，現在按照11%稅率繳納增值稅，但購進的運輸汽車、汽油等生產工具和原料可以抵扣進項稅額。
例如：北京某交通運輸企業於2012年6月購買了一輛運輸卡車，不含稅價格為20萬元，預計使用年限5年，會計處理如下（單位：萬元，下同）：
借：固定資產 23.4（20＋20×17%）
貸：銀行存款 23.4
「營改增」之前，由於交通運輸企業購買的固定資產不能抵扣進項稅額，因此其外購的固定資產計稅基礎是價稅合計金額23.4萬元。企業按照5年折舊，2012年的月折舊額是23.4÷5÷12＝0.39（萬元）。
2012年9月1日，北京市開始實施「營改增」，該企業被認定為一般納稅人，並於當年10月又購買了一輛運輸卡車，不含稅價格為20萬元，會計處理如下：
借：固定資產 20
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 3.4
貸：銀行存款 23.4
「營改增」之後，由於交通運輸企業購買的固定資產能夠抵扣進項稅額，因此其外購的固定資產計稅基礎就是不含稅金額20萬元。企業按照5年折舊，2012年的月折舊額是20÷5÷12＝0.33（萬元）。
也就是說，同樣價格的卡車，在「營改增」前後確認的計稅基礎是不同的，「營改增」之後的計稅基礎要小於「營改增」之前的計稅基礎，從而折舊金額也要小於「營改增」之前的折舊金額。
收入確認的變化
「營改增」之前，企業按照含稅價格確認收入。「營改增」之後，企業需要按照不含稅價格確認收入，比「營改增」之前收入減少。
例如：「營改增」之前，北京某交通運輸企業取得收入100萬元，營業稅稅率3%，會計處理如下：
借：銀行存款 100
貸：主營業務收入 100
借：營業稅金及附加 3（100×3%）
貸：應交稅費——應交營業稅 3
「營改增」之前，該項業務企業應確認收入100萬元，營業稅金及附加3萬元。
「營改增」之後，該交通運輸企業被認定為一般納稅人，增值稅稅率11%，取得收入100萬元，會計處理如下：
借：銀行存款 100
貸：主營業務收入 90.09（100÷1.11）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
9.91（100÷1.11×11%）
「營改增」之後，該項業務企業應確認收入90.09萬元，比「營改增」之前有所減少，同時以銷售（營業）收入為扣除基數的廣告費和業務宣傳費、業務招待費的稅前扣除限額也相應減少。
財政補助資金的稅務處理
「營改增」之後，行業整體稅負下降，但個別企業稅負有所增加，有些試點地區採取了政府補助的方法對企業進行財政補貼。企業在取得該財政補貼時，應對照《財政部 國家稅務總局關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）規定的三項標准來處理。若符合標准，則作為不征稅收入，不用徵收企業所得稅，但其用於支出所形成的費用，以及用於支出所形成的資產的折舊、攤銷也不得在稅前扣除；反之，則應繳納企業所得稅。
Ⅸ 「營改增」對企業的影響
全面實施營改增，一方面實現了增值稅對貨物和服務的全覆蓋，基本消除了重復征稅，打通了增值稅抵扣鏈條，促進了社會分工協作，有力地支持了服務業發展和製造業轉型升級。
另一方面將不動產納入抵扣范圍，比較完整地實現了規范的消費型增值稅制度，有利於擴大企業投資，增強企業經營活力。
有利於完善和延伸二三產業增值稅抵扣鏈條，促進二三產業融合發展。此外，營改增有利於增加就業崗位，有利於建立貨物和勞務領域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國的出口稅收環境。
(9)期貨業營改增的影響擴展閱讀：
（一）增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其取得的增值額為計算依據徵收的一種稅。
（二）營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產的單位和個人，就其取得的營業收入徵收的一種稅。
（三）增值稅和營業稅是兩個不同的稅種，兩者在徵收的對象、征稅范圍、計稅的依據、稅目、稅率以及徵收管理的方式都是不同的。
（四）增值稅的稅率。基本稅率17％，其他稅率13％和0％。小規模納稅人徵收率6％或則0％的徵收率計算徵收。
（五）營業稅的稅率。根據不同的經營項目，適用以下稅目稅率計算徵收。