當期貨幣資金總額包括保函嗎

A. 資產負債表裡的貨幣資金是怎麼算的

資產負債表中的貨幣資金期末數=其期末數是總帳的庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金科目的期末數總和

資產負債表「期末數」各項目的內容和填列方法如下：
(1)「貨幣資金」項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數。本項目應根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」科目的期末余額合計填列。
(2)「短期投資」項目，反映企業購入的各種能隨時變現、並准備隨時變現的，持有時間不超過一年(含一年)的股票、債券和基金，以及不超過一年(含一年)的其他投資，減去已提跌價准備後的凈額。本項目應根據「短期投資」科目的期末余額，減去「短期投資跌價准備」科目的期末余額後的金額填列。企業一年內到期的委託貸款，其本金和利息減去已計提的減值准備後的凈額，也在本項目反映。
(3)「應收票據」項目，反映企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應根據「應收票據」科目的期末余額填列。已向銀行貼現和已背書轉讓的應收票據不包括在本項目內，其中已貼現的商業承兌匯票應在會計報表附註中單獨披露。
(4)「應收股利」項目，反映企業因股權投資而應收取的現金股利，企業應收其他單位的利潤，也包括在本項目內。本項目應根據「應收股利」科目的期末余額填列。
(5)「應收利息」項目，反映企業因債權投資而應收取的利息。企業購入到期還本付息債券應收的利息，不包括在本項目內。本項目應根據「應收利息」科目的期末余額填列。
(6)「應收賬款」項目，反映企業因銷售商品、產品和提供勞務等應向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬准備後的凈額。本項目應根據「應收賬款」科目所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去「壞賬准備」科目中有關應收賬款計提的壞賬准備期末余額後的金額填列。
如「應收賬款」科目所屬明細科目期末有貸方余額，應在本表「預收賬款」項目內填列。
(7)「其他應收款」項目，反映企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項，減去已計提的壞賬准備後的凈額。本項目應根據「其他應收款」科目的期末余額，減去「壞賬准備」科目中有關其他應收款計提的壞賬准備期末余額後的金額填列。
(8)「預付賬款」項目，反映企業預付給供應單位的款項。本項目應根據「預付賬款」科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列。如「預付賬款」科目所屬有關明細科目期末有貸方余額的，應在本表「應付賬款」項目內填列。如「應付賬款」科目所屬明細科目有借方余額的，也應包括在本項目內。
(9)「應收補貼款」項目，反映企業按規定應收的各種補貼款。本項目應根據「應收補貼款」科目的期末余額填列。
(10)「存貨」項目，反映企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現凈值，包括各種材料、商品、在產品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發出商品、委託代銷商品、受託代銷商品等。本項目應根據「物資采購」、「原材料」、「低值易耗品」、「自製半成品」、「庫存商品」、「包裝物」、「分期收款發出商品」、「委託加工物資」、「委託代銷商品」、「受託代銷商品」、「生產成本」等科目的期末余額合計，減去「代銷商品款」、「存貨跌價准備」科目期末余額後的金額填列。材料採用計劃成本核算，以及庫存商品採用計劃成本或售價核算的企業，還應按加或減材料成本差異、商品進銷差價後的金額填列。
(11)「待攤費用」項目，反映企業已經支出但應由以後各期分期攤銷的費用。企業租入固定資產改良支出、大修理支出以及攤銷期限在一年以上(不含一年)的其他待攤費用，應在本表「長期待攤費用」項目反映，不包括在本項目內。本項目應根據「待攤費用」科目的期末余額填列。「預提費用」科目期末如有借方余額，以及「長期待攤費用」科目中將於一年內到期的部分，也在本項目內反映。
(12)「其他流動資產」項目，反映企業除以上流動資產項目外的其他流動資產，本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他流動資產價值較大的，應在會計報表附註中披露其內容和金額。
(13)「長期股權投資」項目，反映企業不準備在一年內(含一年)變現的各種股權性質的投資的可收回金額。本項目應根據「長期股權投資」科目的期末余額，減去「長期投資減值准備」科目中有關股權投資減值准備期末余額後的金額填列。
(14)「長期債權投資」項目，反映企業不準備在一年內(含一年)變現的各種債權性質的投資的可收回金額。長期債權投資中，將於三年內到期的長期債權投資，應在流動資產類下「一年內到期的長期債權投資」項目單獨反映。本項目應根據「長期債權投資」科目的期末余額，減去「長期投資減值准備」科目中有關債權投資減值准備期末余額和一年內到期的長期債權投資後的金額填列。企業超過一年到期的委託貸款，其本金和利息減去已計提的減值准備後的凈額，也在本項目反映。
(15)「固定資產原價」和「累計折舊」項目，反映企業的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價應在會計報表附註中另行反映。這兩個項目應根據「固定資產」科目和「累計折舊」科目的期末余額填列。
(16)「固定資產減值准備」項目，反映企業計提的固定資產減值准備。本項目應根據「固定資產減值准備」科目的期末余額填列。
(17)「工程物資」項目，反映企業各項工程尚未使用的工程物資的實際成本。本項目應根據「工程物資」科目的期末余額填列。
(18)「在建工程」項目，反映企業期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設備價值，未完建築安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款、已經建築安裝完畢但尚未交付使用的工程等的可收回金額。本項目應根據「在建工程」科目的期末余額，減去「在建工程減值准備」科目期末余額後的金額填列。
(19)「固定資產清理」項目，反映企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的賬面價值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據「固定資產清理」科目的期末借方余額填列；如「固定資產清理」科目期末為貸方余額，以「-」號填列。
(20)「無形資產」項目，反映企業各項無形資產的期末可收回金額。本項目應根據「無形資產」科目的期末余額，減去「無形資產減值准備」科目期末余額後的金額填列。
(21)「長期待攤費用」項目，反映企業尚未攤銷的攤銷期限在一年以上(不含一年)的各種費用，如租入固定資產改良支出、大修理支出以及攤銷期限在一年以上(不含一年)的其他待攤費用。長期待攤費用中在一年內(含一年)攤銷的部分，應在本表「待攤費用」項目填列。本項目應根據「長期待攤費用」科目的期末余額減去一年內(含一年)攤銷的數額後的金額填列。
(22)「其他長期資產」項目，反映企業除以上資產以外的其他長期資產。本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他長期資產價值較大的，應在會計報表附註中披露其內容和金額。
(23)「遞延稅款借項」項目，反映企業期末尚未轉銷的遞延稅款的借方余額。本項目應根據「遞延稅款」科目的期末借方余額填列。
(24)「短期借款」項目，反映企業借入尚未歸還的一年期以內(含一年)的借款。本項目應根據「短期借款」科目的期末余額填列。
(25)「應付票據」項目，反映企業為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本項目應根據「應付票據」科目的期末余額填列。
(26)「應付賬款」項目，反映企業購買原材料、商品和接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。本項目應根據「應付賬款」科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列。如「應付賬款」科目所屬各明細科目期末有借方余額，應在本表「預付賬款」項目內填列。
(27)「預收賬款」項目，反映企業預收購買單位的賬款。本項目應根據「預收賬款」科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列。如「預收賬款」科目所屬有關明細科目有借方余額的，應在本表「應收賬款」項目內填列。如「應收賬款」科目所屬明細科目有貸方余額的，也應包括在本項目內。
(28)「應付工資」項目，反映企業應付未付的職工工資。本項目應根據「應付工資」科目期末貸方余額填列。如「應付工資」科目期末為借方余額，以「-」號填列。
(29)「應付福利費」項目，反映企業提取的福利費的期末余額，以及外商投資企業按凈利潤提取的職工獎勵及福利基金的期末余額。本項目應根據「應付福利費」科目的期末余額填列。
(30)「應付股利」項目，反映企業尚未支付的現金股利。本項目應根據「應付股利」科目的期末余額填列。
(31)「應交稅金」項目，反映企業期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項目應根據「應交稅金」科目的期末貸方余額填列。如「應交稅金」科目期末為借方余額，以「-」號填列。
(32)「其他應交款」項目，反映企業應交未交的除稅金、應付股利等以外的各種款項。本項目應根據「其他應交款」科目的期末貸方余額填列。如「其他應交款」科目期末為借方余額，以「-」號填列。
(33)「其他應付款」項目，反映企業所有應付和暫收其他單位和個人的款項。本項目應根據「其他應付款」科目的期末余額填列。
(34)「預提費用」項目，反映企業所有已經預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應根據「預提費用」科目的期末貸方余額填列。如「預提費用」科目期末為借方余額，應合並在「待攤費用」項目內反映，不包括在本項目內。
(35)「預計負債」項目，反映企業預計負債的期末余額。本項目應根據「預計負債」科目的期末余額填列。
(36)「其他流動負債」項目，反映企業除以上流動負債以外的其他流動負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列，「待轉資產價值」科目的期末余額可在本項目內反映。如其他流動負債價值較大的，應在會計報表附註中披露其內容及金額。
(37)「長期借款」項目，反映企業借入尚未歸還的一年期以上(不含一年)的借款本息。本項目應根據「長期借款」科目的期末余額填列。
(38)「應付債券」項目，反映企業發行的尚未償還的各種長期債券的本息。本項目應根據「應付債券」科目的期末余額填列。
(39)「長期應付款」項目，反映企業除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款。本項目應根據「長期應付款」科目的期末余額，減去「未確認融資費用」科目期末余額後的金額填列。
(40)「專項應付款」項目，反映企業各種專項應付款的期末余額。本項目應根據「專項應付款」科目的期末余額填列。
(41)「其他長期負債」項目，反映企業除以上長期負債項目以外的其他長期負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他長期負債價值較大的，應在會計報表附註中披露其內容和金額。
上述長期負債各項目中將於一年內(含一年)到期的長期負債，應在「一年內到期的長期負債」項目內單獨反映。上述長期負債各項目均應根據有關科目期末余額減去將於一年內(含一年)到期的長期負債後的金額填列。
(42)「遞延稅款貸項」項目，反映企業期末尚未轉銷的遞延稅款的貸方余額。本項目應根據「遞延稅款」科目的期末貸方余額填列。
(43)「實收資本(或股本)」項目，反映企業各投資者實際投入的資本(或股本)總額。本項目應根據「實收資本」(或股本)科目的期末余額填列。
(44)「已歸還投資」項目，反映中外合作經營企業按合同規定在合作期間歸還投資者的投資。本項目應根據「已歸還投資」科目的期末借方余額填列。
(45)「資本公積」項目，反映企業資本公積的期末余額。本項目應根據「資本公積」科目的期末余額填列。
(46)「盈餘公積」項目，反映企業盈餘公積的期末余額。本項目應根據「盈餘公積」科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應根據「盈餘公積」科目所屬的「法定公益金」明細科目的期末余額填列。
(47)「未分配利潤」項目，反映企業尚未分配的利潤。本項目應根據「本年利潤」
科目和「利潤分配」科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以「-」號填列。

B. 什麼是資金總額

資金總額包括現金,銀行存款和其它貨幣資金範疇在內的所有貨幣資金。

由於題目沒有說明是何種資金總額，先給出如下回答：

1.可用資金總額是當時賬戶里可以用來投資的金額

2.資金余額是當時賬戶里可以轉賬到銀行賬戶的金額

3.資金總額是證券市值與可用資金之和

在日內沒有交易和資金轉入的情況下，總資產=證券市值+資金余額

數據展示：（假設無手續費）

新開賬戶轉入10000元，總資產=可用資金=資金余額=10000

買入6000元股票後，

未成交時，總資產為10000，可用資金=資金余額=4000,證券買入的6000元處於凍結狀態，證券

賣出時同理

買入成交後，總資產=證券市值6000+資金余額/可用余額4000=10000

第二天股票漲停，證券市值變為6600，全部賣出，

則總資產=證券市值0+可用余額10600=10600.

由於當日賣出的證券市值要等到晚上結算後第二日轉出，但是當日仍可進行證券買入，

因此當時的可用余額為10600，但資金余額為4000.

C. 下列各項經濟業務中，影響貨幣資金總額的有

貨幣資金是指庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金等，用現金購買辦公用品，分錄：借；管理費用－辦公費，貸：庫存現金，該經濟業務導致庫存現金減少，從而影響貨幣資金減少；資本公積轉增資本，分錄：借：資本公積，貸：盈餘公積，由於該經濟業務沒有涉及貨幣資金的科目，所以，不影響貨幣資金總額

D. 對貨幣資金發生額進行審計包含哪些內容

貨幣資金審計在審計實務中難度相對較低，錯報風險也相對較低。
雖然錯報風險相對較低，但並不等同於沒有風險。正相反，從近幾年中國證監會披露的財務造假案例看，很大一部分造假行為都是在監管當局對貨幣資金的檢查中露出了馬腳。
貨幣資金科目的舞弊只是深層次舞弊行為的一個「表徵」。因為對企業而言，不論是收入的實現還是債務的償付，不論是融資的成果還是投資的收益，最終都要體現在貨幣資金科目中——只有真真正正通過了「收、付」，一個企業才能獲得現金流，才能保證整個企業的「血液循環系統」正常工作，如果一個企業的貨幣資金科目出現了問題，往往就意味著這個企業有著更加嚴重的「健康隱患」。因此，在對貨幣資金科目審計時，仔細、慎重的審計程序往往能夠最有效、最直接的印證審計人員的懷疑。
對審計人員而言，由於貨幣資金的審計程序一般不涉及重大的執業判斷，程序執行的難度低，因此，一旦出現審計失敗，執業人員很難向執法部門就在執業過程中保持了應有的執業謹慎作出有效的申辯。所以，不論是由誰來執行貨幣資金的審計程序，都應該認真、慎重地予以對待。
根據《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15 號——財務報告的一般規定(2014 年修訂)》第十九條第一款規定，貨幣資金列報的具體要求包括：按庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等分類列示貨幣資金期初余額、期末余額。披露因抵押、質押或凍結等對使用有限制的款項，以及存放在境外的款項總額。公司應單獨披露存放在境外且資金匯回受到限制的款項。
，其規模和業務水平、業務形式是否匹配。
從存在形式上看，審計客戶的貨幣資金包括了庫存現金、銀行存款、各類保證金、存出投資款等，貨幣資金的這些存在形式，都與審計客戶的業務形式密切相關。比如，對於審計客戶的日常結算方式包括了以銀行承兌匯票結算，那麼相應的應該存在與承兌規模相匹配的保證金;再比如，如果企業並未在省外開展業務，卻在外省開立了銀行賬戶，或者企業的業務規模較小，但卻開立了大量的銀行賬戶，這些現象都是審計人員需要進行關注的事項，所以對於審計客戶異地開立的銀行賬戶、余額長年保持微小變動的賬戶審計人員需要詳細了解其用途和實際控制人。
從余額規模上看，審計客戶的貨幣資金占流動資產的比例不應該太高。對於余額規模是否合理，可以從以下幾個方面入手：一是結合長短期借款科目分析，如果企業存在大額的短期借款，同時又列報了大額的貨幣資金，那麼就需要關注，審計客戶的貨幣資金是否存在被質押、凍結或者被關聯方或者大股東佔用的情形，如果審計客戶列示了大額的保證金，但審計客戶卻並沒有相應的銀行承兌業務，或者有銀行承兌業務卻沒有相應的保證金，也表明貨幣資金可能存在異常。
②編制貨幣資金明細表時，可以按照期初數、本期借方、本期貸方、期末余額進行列示。需要指出的是：如果審計客戶有外幣項目，應當對當期折算匯率進行復核。折算過程需要體現在明細表的底稿中，並在審計說明中記錄期末折算匯率的數據來源。

E. 貨幣資金問題

其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款等
「其他貨幣資金」，期初余額55000
本期分別向銀行申請開具銀行本票30000和銀行匯票50000；其他貨幣資金增加80 000
以一張面額50000元的銀行本票支付貨款45000，餘款收回賬戶；其他貨幣資金減少50 000
（分錄是
借：原材料 45000
貸 ：其他貨幣資金--銀行匯票45000
借：銀行存款 5000；
貸：其他貨幣資金--銀行匯票 5000）
以銀行承兌匯票支付貨款25000元；（銀行承兌匯票不屬於其他貨幣資金）
匯往外地采購專戶20000；其他貨幣資金內部明細科目之間轉換，總額不變
開出支票支付貨款15000，銀行支票屬於銀行存款，不屬於其他貨幣資金
一存出投資款55000購進股票進行投資，其他貨幣資金減少55 000

「其他貨幣資金」期末余額=55 000+80 000-50 000-55 000=30 000元
是否可以解決您的問題？

F. 銀行存款總額包括哪些項目

銀行存款是企業存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。按照國家有關規定凡是獨立核算的單位都必須在當地銀行開設賬戶，在經營過程中所發生的一切貨幣收支業務，除在規定的范圍內可以用現金以外，都必須通過銀行存款賬戶進行轉賬結算。
包括存入銀行、存入其他金融機構的各種存款。不包括外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等（因為它們計入「其他貨幣資金」科目）。

G. 什麼是資金總額

我不知道你問的資金總額是不是就是資產總額，這里提供一點資料給你：

首先要搞清楚，資金有狹義資金和廣義資金的概念

如果是會計上的資金，那麼就是狹義的，但會計對象是資金運動，這里的資金就是廣義的。在會計核算中，資金一般指貨幣資金。

資產指企業所擁有的全部資產（總資產）

在理論上，資金（廣義）總額和資產總額是沒有區別的

如果說貨幣資金（包括現金、銀行存款及其他貨幣資金）總額，那麼只包括括弧內的項目。

資產總額包括流動資產（貨幣資金、存貨、交易性金融資產、應收賬款等）和非流動資產（固定資產、無形資產、商譽、長期待攤費用等）

H. 開具的保函算在企業的貸款總額嗎

不算貸款中，跟銀行開票一樣，是承諾付款，但未付款！到期再付款！

是信用的一種，但不是信貸！
所以一般不算在企業貸款總額中！
如果，銀行因為額度收縮問題導致無法貸款了，可以用這種方式婉轉的說「不好意思，沒法貸」

I. 公司自有貨幣資金總額在審計報告上面那一項能體現出來

在審計報告，財務報表中貨幣資金中反映

J. 其他貨幣資金核算內容包括保函保證金和承兌匯票保證金嗎

包括，保函保證金和承總匯票保證金都可放在其他貨幣資金-存出保證金明細科目核算