未實物交割商品期貨納稅

『壹』 什麼叫「貨物期貨」，「期貨的實物交割環節納稅」是什麼意思稅法高手幫幫忙（注會的問題）

貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應當徵收增值稅，在期貨的實物交割環節納稅。~~~~中的「貨物期貨」（期貨）是什麼意思？「期貨的實物交割環節納稅」（交割環節）也不太明白？請大家幫幫忙！麻煩！謝了！

貨物期貨就是還沒有進行交割的貨物.交割環節意識說在期貨里95%的人是不進行現貨交割的.交割的5%需要交稅(增值稅)

明白了嗎?有問題再QQ聊

『貳』 期貨實物交割時要收增值稅是買賣雙方都要收取嗎

不管誰盈利，只要發生了期貨的實物交割，就要繳納增值稅。
具體操作是，交割價格是含稅價格，不需要額外增收，只是由誰來開票的問題。可以由期貨交易所或者供貨單位開發票，購貨會員單位可以按照拿到的增值稅發票進行抵扣。
期貨實物交割指期貨合約到期時，交易雙方通過該期貨合約所載商品所有權的轉移，了結到期未平倉合約的過程。商品期貨交易一般採用實物交割制度。雖然最終進行實物交割的期貨合約的比例非常小，但正是這極少量的實物交割將期貨市場與現貨市場聯系起來，為期貨市場功能的發揮提供了重要的前提條件。 在期貨市場上，實物交割是促使期貨價格和現貨價格趨向一致的制度保證。

『叄』 大宗商品期貨有實物交割嗎

大宗商品交易市場都可以進行實物交割的！但是有交割起點，各種交易品的起點不同！

『肆』 貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應當徵收增值稅，在期貨的實物交割環節納稅

期貨是指未來才進行實際交收的貨物，期貨市場上交易的是還未到交收期的貨物的「訂單」合同，當交易者持有這個「訂單」合同到了交收期限，就要跟對手方進行交割，也就是現實中的買賣交易（一手交錢，一手交貨），這個時候就涉及到賣方需要提供給買方增值稅的問題；同時，盈利的一方需要做企業所得稅處理。

『伍』 期貨未交收平倉增值稅

發文日期： 2020-07-18 20:24:26 文號：
發文單位： 廣東省稅務局 有效性： 全文有效
有效范圍： 國家稅務總局廣東省稅務局 標簽：
涉及稅費： 增值稅 所屬行業： 通用
貨物期貨「對沖平倉」期貨收益是否繳納增值稅？
留言時間：2020-07-15
咨詢對象
廣東省稅務局
問題內容
問：貨物期貨「對沖平倉」期貨收益是否繳納增值稅？
你好！我公司是大豆加工企業，做大豆期貨業務，一部分大豆期貨實現了「實物交割」，已經繳納了增值稅。另一部分大豆期貨進行了「對沖平倉」處理，沒有實物交割，請問這部分「對沖平倉」期貨收益，是否繳納增值稅？按什麼稅目繳納？
根據國家稅務總局關於下發《貨物期貨徵收增值稅具體辦法》的通知(國稅發〔1994〕244號)文件規定： 一、貨物期貨交易增值稅的納稅環節為期貨的實物交割環節。是否說明貨物期貨「對沖平倉」期貨收益不繳納增值稅？
附件
無附件
答復機構
廣東省稅務局
答復時間
2020-07-17
答復內容
廣東省12366納稅服務中心答復：
尊敬的納稅人（扣繳義務人、繳費人）您好！您提交的網上留言咨詢已收悉，現答復如下：根據《國家稅務總局關於下發<貨物期貨徵收增值稅具體辦法>的通知》（國稅發〔1994〕244號）的規定，根據國家稅務總局《增值稅若干具體問題的規定》，「貨物期貨應當徵收增值稅」。現將對貨物期貨徵收增值稅的具體辦法規定如下：貨物期貨交易增值稅的納稅環節為期貨的實物交割環節。貨物期貨交易增值稅的計稅依據為交割時的不含稅價格（不含增值稅的實際成交額）。不含稅價格=含稅價格÷（1+增值稅稅率）。貨物期貨交易增值稅的納稅人為：（一）交割時採取由期貨交易所開具發票的，以期貨交易所為納稅人。期貨交易所增值稅按次計算，其進項稅額為該貨物交割時供貨會員單位開具的增值稅專用發票上註明的銷項稅額，期貨交易所本身發生的各種進項不得抵扣。（二）交割時採取由供貨的會員單位直接將發票開給購貨會員單位的，以供貨會員單位為納稅人。因此，您可查看上述文件的相關規定。貨物期貨交易應在期貨的實物交割時繳納增值稅。如無法自行判斷，請向主管稅務機關提供相關資料，由其依法進行核定。涉及具體征管問題請向主管稅務機關進一步咨詢。上述回復僅供參考，感謝您對本網站的支持！

『陸』 請問：期貨交割若沒有實物交割是不是就不用繳納增值稅

是的，您的理解正確。

主要還是掌握這里的稅務處理。
舉例說明：2011年12月某期貨交易所受客戶委託對玉米交易進行實物交割，期貨交易所開具的增值稅專用發票註明價款1200萬元，取得供貨會員單位開具的增值稅專用發票註明價款1000萬元;當月期貨交易所購進辦公用低值易耗品，取得的增值稅專用發票註明價款20萬元。期貨交易所當月應繳納增值稅( )。

【解析】期貨交易所增值稅按次計算，其進項稅額為該貨物交割時供貨會員單位開具的增值稅專用發票上註明的增值稅，期貨交易所本身發生的各種進項稅額不得抵扣（也就是這里購進辦公用低值易耗品，取得的增值稅專用發票不能抵扣進項稅額）。期貨交易所當月應納增值稅=1200×13-1000×13%=26(萬元)。這里是玉米，增值稅稅率是13%，增值稅的計稅依據就是期貨交易所開具的增值稅專用發票註明價款。

『柒』 商品期貨實物交割的空單會不會在交割後補回來

你說的這種叫套期保值。事先鎖定了利潤。當玉米到11月價格下跌時，實物的損失會在期貨中賺回，當玉米11月的價格比現在高，那麼實物的賺=期貨的賠，無論價格如何變化，都是不賠不賺，因此這就鎖定了生產玉米的利潤。但是這有一個前提，就是中途不能爆倉，如爆倉了，就是完全損失。至於資金佔用的成本、倉儲成本等在期貨合約價格中都包含了。

『捌』 如果開倉賣出商品期貨合約，但到期未平倉，於是實物交割，那麼交割的結果是怎樣的賣方拿什麼去交割

這個是去交易所交割的，賣方是交易所的實物，只需要拿著自己的合約直接去商品交易所進行預約交割就可以了，可根據自己當時賣出的價格補上杠桿所需要的錢和交割時的價格進行換算就可以。

『玖』 貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應當徵收增值稅，在期貨的實物交割環節納稅

一、貨物期貨是指標的物為貨物的期貨合約。是關於買賣雙方在未來某個約定的日期以簽約時約定的價格買賣某一數量的實物商品或貴金屬的標准化協議。貨物期貨交易，是在期貨交易所內買賣特定商品或貴金屬的標准化合同的交易方式。
例如：某類商品當前市價為5，A期貨以該商品為標的，規定3月後有權以6的價格買入1噸。3月後，該類商品價格漲至7，手上持有A期貨的投資者，可以以6的價格買入，凈賺價差1。而商品的實物交割就是納稅環節，等同於貨物買賣，應交納增值稅。

二、增值稅征稅范圍的特殊規定。
貨物期貨(包括商品期貨和貨金屬期貨) ，應當徵收增值稅，在期貨的實物交割環節納稅，其中：
1、交割時採取由期貨交易所開具發票的，以期貨交易所為納稅人。期貨交易所增值稅按次計算，其進項稅額為該貨物交割時供貨會員單位開具的增值稅專用發票上註明的銷項稅額，期貨交易所本身發生的各種進項稅額不得抵扣。
2、交割時採取由供貨的會員單位直接將發票開給購貨會員單位的，以供貨會員單位為納稅人。