黃金期貨增值稅即征即退

『壹』 黃金交易增值稅為什麼即征即退

一是與國際結軌，從國際黃金稅收環境來看，黃金的國際流通環節的去稅是主流，大都對黃金期貨交易實行增值稅即征即退；二是從對我們國內市場影響最大的中國香港地區來看，香港是一個稅項少、稅率低的自由港，目前其稅收主要為三大類：利得稅、薪俸稅(個人所得稅)和物業稅，香港並不徵收增值稅、銷售稅或資本增值稅，且只有在香港賺取的收入才須課稅。通過香港的黃金的稅收政策對於中國內地的黃金稅收的比較，可以看出，兩個市場之間稅收差異所形成的定價差異空間促使我國對黃金交易增值稅實行即征即退；三是從國內黃金交易上游及下游來看，實行黃金交易增值稅即征即退，可以遏制灰色渠道，促進正常交易，維護良好市場秩序。

『貳』 什麼是增值稅即征即退哪些可以享受即征即退

什麼是增值稅即征即退？哪些增值稅可以享受即征即退？
即征即退是指對按稅法規定繳納的稅款，由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優惠。與出口退稅先征後退、投資退稅一並屬於退稅的范疇，其實質是一種特殊方式的免稅和減稅。那麼哪些增值稅可以享受即征即退呢？一起和小K來看！
哪些增值稅可以享受即征即退？
現行增值稅即征即退優惠政策主要有（非全部）：
1.自2011年1月1日起，對納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，其實際稅負超過3%部分實行即征即退。
2. 自2013年1月1日至2017年12月31日，對動漫企業銷售其自主開發生產的動漫軟體，其增值稅實際稅負超過3%部分實行即征即退。
3.自2007年7月1日起，對安置殘疾人的單位，按實際安置殘疾人數，限額即征即退增值稅。
4.“營改增”試點納稅人提供的國內貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務（限注冊在洋山保稅港區內試點納稅人）、安置殘疾人的單位、提供管道運輸服務（實際稅負超過3%的部分）、提供有形動產融資租賃服務（實際稅負超過3%的部分）等實行增值稅即征即退政策等。
5、《 財政部、國家稅務總局關於印發 <資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄 > 的通知 》 ( 財稅 [ 2015 ] 78號 ) 規定，納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用的勞務（ 以下稱銷售綜合利用產品和勞務 ） ，可享受增值稅即征即退政策。
即征即退是指對按稅法規定繳納的稅款，由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優惠。那麼哪些增值稅可以享受即征即退呢？一起和小K來看！
現行增值稅即征即退優惠政策主要有（非全部）：
1.自2011年1月1日起，對納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，其實際稅負超過3%部分實行即征即退。
2. 自2013年1月1日至2017年12月31日，對動漫企業銷售其自主開發生產的動漫軟體，其增值稅實際稅負超過3%部分實行即征即退。
3.自2007年7月1日起，對安置殘疾人的單位，按實際安置殘疾人數，限額即征即退增值稅。
4.“營改增”試點納稅人提供的國內貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務（限注冊在洋山保稅港區內試點納稅人）、安置殘疾人的單位、提供管道運輸服務（實際稅負超過3%的部分）、提供有形動產融資租賃服務（實際稅負超過3%的部分）等實行增值稅即征即退政策等。
5、《 財政部、國家稅務總局關於印發 <資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄 > 的通知 》 ( 財稅 [ 2015 ] 78號 ) 規定，納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用的勞務（ 以下稱銷售綜合利用產品和勞務 ） ，可享受增值稅即征即退政策。
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『叄』 如何辦理增值稅即征即退業務

辦理軟體產品增值稅退稅，需要向主管稅務機關提交下列資料後辦理：
（一）計算機軟體產品享受稅收優惠政策書面申請報告及《計算機軟體產品享受稅收優惠政策申請審批表》（見附件1）；
（二）一般納稅人資格證書復印件；
（三）省級軟體產業主管部門認可的軟體檢測機構出具的檢測證明材料復印件；
（四）符合增值稅優惠政策的軟體產品證明材料復印件（《軟體企業認定證書》、《軟體產品登記證書》或《計算機軟體著作權登記證書》）；
（五）享受稅收優惠政策的計算機軟體產品的納稅申報表復印件；
（六）增值稅完稅憑證復印件；
（七）稅務機關要求的其它資料：
1.軟體企業申請退稅計算表、軟體企業納稅情況表；
2.軟體產品銷售發票復印件；
3.企業產品銷售明細帳復印件、屬嵌入式軟體的還需提供成本明細賬復印件。

『肆』 增值稅免徵與即征即退增值稅在處理上有哪些不同

你好！直接免徵就是直接免徵增值稅，納稅人不必繳納，如蔬菜流通環節免徵增值稅。

直接減征一般包括：按應征稅款的一定比例徵收，例如銷售舊貨和物品規定了減半徵收，還有按一定金額直接扣減，例如增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。

即征即退指稅務機關將應征的增值稅徵收入庫後即時退還，比如對軟體企業的超3%稅負的部分即征即退，退稅機關為稅務機關。

先征後退與即征即退差不多，只是退稅的時間略有差異，外貿企業出口一般採用先征後退。

先征後返指稅務機關正常將增值稅徵收入庫，然後由財政機關按稅收政策規定審核並返還企業所繳入庫的增值稅，返稅機關為財政機關。如對數控機床產品實行增值稅先征後返政策。

會計處理

《企業會計准則第16號——政府補助》應用指南的第二條第三款規定，除了稅收返還之外，稅收優惠還包括直接減征、免徵、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等形式，它們體現了政策導向，但政府並未直接向企業無償提供資產，因此不作為政府補助准則規范的政府補助處理。

稅收返還是指政府按照國家有關規定採取先征後返(退)、即征即退等辦法向企業返還的稅款，屬於以稅收優惠形式給予的一種政府補助。所以，增值稅即征即退、先征後退、先征後返屬於政府補助，應記入「營業外收入——政府補助」科目，而增值稅直接免徵、直接減征雖不作為政府補助，但屬於企業非日常經營活動產生的經濟利益的流入，按照《企業會計准則——基本准則》，應記入「營業外收入——其他」科目。

直接免徵的稅務處理

《財政部、國家稅務總局關於免徵蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》(財稅〔2011〕137號)規定，自2012年1月1日起，免徵蔬菜流通環節增值稅。增值稅暫行條例規定，農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅，財稅〔2011〕137號文件將免徵對象擴大到從事蔬菜批發、零售的納稅人，並規定了享受免徵增值稅的蔬菜主要品種，同時要求既銷售蔬菜又銷售其他增值稅應稅貨物的，應在會計上分別核算其銷售額，否則不予免稅。

某大型超市為增值稅一般納稅人，2012年3月直接收購農戶生產的蔬菜100萬元，上門收購運輸費用10萬元。當月全部對外銷售，銷售額為150萬元。假設蔬菜銷售額能單獨核算，不考慮增值稅以外的稅費。

1.購進蔬菜時

按照增值稅暫行條例規定，用於免稅項目的購進貨物或應稅勞務，其已經抵扣的進項稅額必須轉出，財稅〔2011〕137號文件明確規定，購進的蔬菜銷售時免徵蔬菜流通環節增值稅，會計及稅務處理不再像以前那樣將購進農產品按照購進金額的13%抵扣進項稅額記入「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」，而是在購進時全部計入蔬菜的購進成本。

借：原材料1100000

貸：銀行存款1100000。

2.銷售蔬菜時

借：銀行存款1500000

貸：主營業務收入1500000。

註：企業對有關稅收法律、法規規定屬於法定減免的增值稅無需作任何專門的會計處理，企業僅需按照稅法及《企業會計准則》的規定正確核算主營業務收入(按照所收款項全額)，正確核算進項稅額(用於免徵增值稅的部分不得抵扣，轉入相關項目的購進成本)即可。

即征即退的稅務處理

根據《財政部、國家稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)規定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品按17%稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。小規模納稅人銷售的軟體產品，不適用增值稅即征即退政策。軟體產品增值稅即征即退稅額的計算方法：

即征即退稅額=當期軟體產品增值稅應納稅額-當期軟體產品銷售額×3%;

當期軟體產品增值稅應納稅額=當期軟體產品銷項稅額-當期軟體產品可抵扣進項稅額;

當期軟體產品銷項稅額=當期軟體產品銷售額×17%。

『伍』 增值稅中的即征即退政策是什麼意思

是指對按稅法規定繳納的稅款，由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優惠。

指稅務機關將應征的增值稅徵收入庫後，即時退還，比如對軟體企業的超3％稅負的部分即征即退，退稅機關為稅務機關。具體操作是稅款入庫之後由納稅人申請，審核之後可以退稅。

與出口退稅先征後退、投資退稅一並屬於退稅的范疇，其實質是一種特殊方式的免稅和減稅。

(5)黃金期貨增值稅即征即退擴展閱讀：

相關項目即征即退政策

1、配售白銀退稅

對各級人民銀行按規定配售白銀徵收的增值稅，實行即征即退辦法，並向購買方開具增值稅專用發票。（(94)財稅字第52號）

2、企業綜合利用產品退稅

企業以林區採伐、造材、加工「三剩物」和次加工材、小徑材、薪材為原料加工的綜合利用產品，2005年底前增值稅實行即征即退。（財稅字[1998]33號、財稅[2001]72號）

3、軟體產品退稅

自2000年6月24日起至2010年底以前，對銷售其自行開發生產的軟體產品，或將進口的軟體進行本地化改造後對外銷售的軟體產品；按17%的法定稅率征稅後，其實際稅負超過3%的部分，增值稅實行即征即退。（財稅[2000]25號）

4、集成電路產品退稅

自2000年6月24日起至2010年底以前，對銷售其自行生產的集成電路產品（含單晶矽片），按17%的法定稅率征稅後，其實際稅負超過6%的部分，增值稅實行即征即退。（財稅[2000]25號）

5、飛機維修勞務退稅

從2000年1月1日起，對飛機維修勞務，增值稅實際稅負超過6%的部分，實行由稅務機關即征即退的政策。（財稅[2000]102號）。

『陸』 有哪些增值稅即征即退政策

符合條件的安置殘疾人就業、軟體、動漫、資源綜合利用產品及勞務、新型牆體材料、黃金交易期貨、飛機維修勞務、大型水力發電、光伏發電、管道運輸服務、部分保稅港區提供特定增值稅勞務、有形動產融資租賃服務、鉑金、風力發電等企業，按規定向主管稅務機關辦理優惠資格備案後，可以按照規定享受增值稅即征即退優惠政策。

『柒』 增值稅即征即退和免稅有何區別

即征即退是指對按稅法規定繳納的稅款，由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優惠，其實質是一種特殊方式的免稅和減稅，符合一定條件的納稅人徵收的增值稅可以享受即征即退優惠。免稅是指按照稅法規定不徵收銷項稅額，同時進項稅額不可抵扣應該轉出，是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵、扶持或照顧的特殊規定，符合稅法規定的經營收入可以免稅。

『捌』 黃金交易期貨增值稅即征即退資格備案需要提供哪些資料

【申請條件】
可享受增值稅即征即退稅收優惠政策的上海期貨交易所，在首次辦理稅收優惠或條件發生變化時向稅務機關進行資格備案。
【辦理材料】
（1）《稅務資格備案表》2份。  
（2）黃金期貨交易資格證明材料。
【辦理地點】
各地辦稅服務廳 點擊查看詳情
【辦理時間】
各地辦稅服務廳工作時間 點擊查看詳情
【聯系電話】
12366

『玖』 什麼情況下，適用於增值稅即征即退啊

《關於資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知》（財稅[2008]156號）銷售下列自產貨物實現的增值稅實行即征即退50%的政策：

（一）以退役軍用發射葯為原料生產的塗料硝化棉粉。退役軍用發射葯在生產原料中的比重不低於90%。

（二）對燃煤發電廠及各類工業企業產生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產的副產品。副產品，是指石膏（其二水硫酸鈣含量不低於85%）、硫酸（其濃度不低於15%）、硫酸銨（其總氮含量不低於18%）和硫磺。

（三）以廢棄酒糟和釀酒底鍋水為原料生產的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸鈣、沼氣。廢棄酒糟和釀酒底鍋水在生產原料中所佔的比重不低於80%。

（四）以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁岩為燃料生產的電力和熱力。煤矸石、煤泥、石煤、油母頁岩用量占發電燃料的比重不低於60%。

（五）利用風力生產的電力。

（六）部分新型牆體材料產品。具體范圍按本通知附件1《享受增值稅優惠政策的新型牆體材料目錄》執行。

(9)黃金期貨增值稅即征即退擴展閱讀

關於以外購木片為原料生產的產品享受增值稅優惠政策問題的批復 》。根據《財政部 國家稅務總局關於以三剩物和次小薪材為原料生產加工的綜合利用產品增值稅優惠政策的通知》（財稅〔2001〕72號）規定，納稅人直接以三剩物和次小薪材為原料生產加工的綜合利用產品實行增值稅即征即退政策。

對納稅人外購的已享受綜合利用增值稅優惠政策的木片為原料生產的中密度纖維板不屬於財稅〔2001〕72號文件規定的綜合利用產品，不實行增值稅即征即退優惠政策。（國稅函[2005]826號）

自2004年2月1日至2004年7月31日，對屬於增值稅一般納稅人的家禽加工企業和冷藏冷凍企業加工銷售禽肉產品實行增值稅即征即退政策，並減免城市維護建設稅和教育費附加。（財稅[2004]45號）