商品期貨增值稅征稅對象

1. 什麼是增值稅，增值稅徵收的對象有哪些

一、什麼是增值稅？

增值稅是對生產經營單位銷售貨物的增值額徵收的並由消費者或使用單位承擔的一種流轉稅，即生產經營者銷售貨物時，向消費者或使用單位收取的銷項稅金與購進貨物時支付的進項稅金之差為增值稅稅金。

二、什麼樣的納稅人是增值稅納稅人？

在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人均是增值稅納稅人，都要依法繳納增值稅。

三、增值稅納稅人分哪兩種以及他們的區別是什麼？

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人兩種。

兩者的區別有以下三點不同：

一是生產規模、銷售收入不同。工業、修理、修配行業年收入在100萬元以下的，商業年收入在180萬元以下的為小規模納稅人；年收入在標准之上且財務核算健全，有固定經營場所，有專職具備會計資格的財務人員的為一般納稅人。

二是計算繳納增值稅方法不同。小規模納稅人應繳納的稅款為全部銷售收入乘以徵收率（工業為6％，商業為4％）；一般納稅人應繳納的稅款為全部銷售收入乘以適用稅率（17％或13％）減外購貨物所支付的進項稅額之間的差額。

三是所用的發票種類不同。小規模納稅人只能領購普通發票，不能領購增值稅專用發票，如果需要開具增值稅專用發票，只能到稅務機關按其適用的徵收率（4％或6％）換開；一般納稅人可以申請領購和使用增值稅專用發票。

四、什麼情況下才能申請辦理增值稅一般納稅人？

對新領取稅務登記的納稅人，年應稅銷售收入預計工業在100萬元以上、商業在180萬元以上，有固定經營場所且財務核算健全，有專門從事財會工作人員（且有會計證），應在領取稅務登記之日起30日內向稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續，在規定的期限內未提出認定申請的按小規模納稅人對待，待其銷售額達到標准後再申請認定。

外資企業可在其正式生產經營前申請辦理一般納稅人認定手續。

對已投入生產經營的小規模納稅人，其年（公歷年）銷售收入達到一般納稅人收入標準的，應於次月申請辦理一般納稅人認定手續。

小規模納稅人達到一般納稅人收入標准，不申請辦理一般納稅人認定手續的，稅務機關按納稅人銷售收入全額乘以增值稅稅率（17％或13％）計算徵收增值稅，不得抵扣外購貨物所支付的進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。

五、如何辦理增值稅一般納稅人認定手續？

納稅人向稅務機關提出書面申請並填寫《增值稅一般納稅人申請認定表》，攜帶稅務登記證、營業執照、企業法人、財務人員身份證、會計證、租賃承包協議、經營場所證明、開戶銀行開戶證明及帳號等資料的原件及復印件，已投入生產經營的小規模納稅人還需要提供上年度財務決算會計報表到稅務機關辦理認定手續。

六、增值稅一般納稅人財務核算不健全，稅務機關應如何處理？

增值稅一般納稅人未按財務會計制度建立帳簿，不能准確核算增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額，未建立出入庫手續的，稅務機關責成納稅人限期整頓（整頓一般為6個月），要求納稅人自行或聘用會計師事務所建立健全財務核算，在整頓期間納稅人按銷售收入全額乘以增值稅稅率（17％或13％）計算繳納增值稅，整頓期間不得抵扣整頓前未抵扣完的和整頓期間外購貨物所支付的進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。

七、什麼是混合銷售行為以及應如何繳納增值稅？

納稅人在銷售貨物時，通過運輸工具將所銷售的貨物送到購貨方，以及納稅人將自己生產或購買的建材產品在銷售給購貨方的同時，並負責安裝等行為，這樣的銷售行為既涉及貨物的銷售又涉及提供運輸、安裝等非應稅勞務，稱為混合銷售行為。

從事貨物的生產、批發或零售的企業及單位的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當徵收增值稅。即工業、商業企業發生混合銷售行為，就其取得的收入全額（包括貨物收入和提供運輸、安裝收入等）按增值稅適用稅率計算繳納增值稅。

八、什麼是增值稅的進項稅額以及哪幾種發票註明計算的稅額可以抵扣？

納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額。准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為：一是增值稅專用發票、海關完稅憑證上註明的稅額；二是納稅人外購貨物、銷售貨物取得的運輸部門（指鐵路、航空、公路、水上運輸單位）開具的套印全國統一發票監制章的運輸發票上註明的運輸費用乘以7％計算出的稅額；三是納稅人購進免稅農產品取得的收購憑證和普通發票上註明的價款乘以13％計算出的稅額。

九、哪些進項稅額不予從銷項稅額中抵扣？

納稅人購進固定資產、用於非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務，非正常損失的購進貨物、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務所支付的稅額，不許從銷項稅額中抵扣。

十、增值稅納稅期限是如何規定的？

增值稅實行按月征稅，即月度終了後10日內，無論有稅或無稅都必須向稅務機關辦理納稅申報，有稅的應在規定的期限內將稅款繳納入庫。

十一、哪些項目可以享受增值稅減免優惠政策？

享受免徵增值稅的項目有：農業生產者銷售的自產農業產品；納稅人生產經營的飼料；國家儲備的糧油；農膜；廢舊物資；部分資源綜合利用產品；批發、零售的化肥、種子、種苗、農葯、農機；利用廢液（渣）生產的黃金、白銀；校辦企業生產的產品（用於本校教學科研的）等。

享受增值稅即征即退的項目有：福利企業、軟體和集成電路產品、以森林三剩物和次小薪材為原料生產加工的綜合利用產品、工業環節的部分資源綜合利用產品等。

實行減半徵收的項目有：利用煤矸石、煤泥、油母頁岩和風力生產的電力；部分新型牆體材料產品；銷售舊貨等。

十二、如何申請辦理增值稅減免稅？

納稅人生產經營的貨物屬於增值稅減免稅項目的，納稅人應向稅務機關提出書面申請，持營業執照、稅務登記、相關部門的檢測報告、有關部門的批准文件等資料向主管稅務機關申請辦理減免稅。

你購買貨物，對方為一般納稅人，可以要求其為你提供增值稅發票，如果是小規模納稅人，可以要求其去稅務局為你代開增值稅發票
增值稅中體現的稅率是為你所購買的貨物國家所規定的稅率
要求對方開具增值稅專用發票，對買方沒有什麼要求
如果你是一般納稅人，對方給你開增值稅發票，你就能抵你所銷售貨物的銷項稅，可以少繳增值稅，如果你是小規模納稅人，那給你開普通發票和增值稅發票都是一樣的

2. 貨物期貨如何計算增值稅

樓主：
期貨交易大體分為保值和投機兩種，對於投資者來說是為了賺取買賣的差價，關鍵在於對趨勢和方向的把握，而不設計到實物的交割，因此不需要繳納增值稅，投機客的成本僅僅限於交易傭金費用。

而根據國家稅務總局有關規定，資本利得暫不繳納個人所得稅，因此不管期貨交易的標的有何不同，只要不涉及交割就不需要繳納稅收。

3. 增值稅的徵收范圍有哪些

增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修復修配勞務以及進口貨物的單位和個人徵收的一種流轉稅。它的徵收范圍包括：
1.銷售或者進口的貨物。貨物是指有形資產，包括電力、熱力、氣體在內。
2.提供的加工、修理修配勞務。加工是指受託加工貨物，即委託方提供原料及主要材料，受託方按照委託方的要求製造貨物並收取加工費的業務；修理修配是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。
增值稅的征稅范圍總的來講，包括上述兩大項，但對於實務中某些特殊項目或行為是否屬於增值稅的征稅范圍，還需要具體確定。比如目前稅法中規定屬於增值稅征稅范圍的特殊項目主要有：
3.貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應當徵收增值稅，在期貨的實物交割環節納稅。
4.銀行銷售金銀的業務，應當徵收增值稅。
5.典當業的死當銷售業務和寄售業代委託人銷售物品的業務，均應徵收增值稅。
6.集郵商品（如郵票、首日封、郵折等）的生產、調撥，以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的，均徵收增值稅。
7.對拍賣行受託拍賣增值稅應稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費用，應當按照4%的徵收率徵收增值稅。拍賣貨物屬免稅貨物范圍的，經拍賣行所在地縣級主管稅務機關批准，可以免徵增值稅（見國稅發〔1999〕40號）。
8.自2000年1月1日起，對企業生產銷售的銀精礦含銀、其他有色金屬精礦含銀、冶煉中間產品含銀及成品銀恢復徵收增值稅。

稅法中確定屬於增值稅征稅范圍的特殊行為主要有：
1.視同銷售貨物行為單位或個體經營者的下列行為，視同銷售貨物：
（1）將貨物交付他人代銷；
（2）銷售代銷貨物；
（3）設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；
（4）將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目；
（5）將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者；
（6）將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者；
（7）將自產、委託加工的貨物用於集體福利或個人消費；
（8）將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人。
上述8種行為確定為視同銷售貨物行為，均要徵收增值稅。其確定的目的有兩個：一是保證增值稅稅款抵扣制度的實施，不致因發生上述行為而造成稅款抵扣環節的中斷；二是避免因發生上述行為而造成貨物銷售稅收負擔不平衡的矛盾，防止以上述行為逃避納稅的現象。
2.混合銷售行為從事貨物的生產、批發或零售的企業、企業性單位及個體經營者發生混合銷售行為，視為銷售貨物，應當徵收增值稅。
3.兼營非應稅勞務行為增值稅納稅人兼營非應稅勞務，如果不分別核算或者不能准確核算貨物或應稅勞務的銷售額和非應稅勞務的營業額的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一並徵收增值稅。

4. 期貨交易還要交增值稅嗎

貨物期貨交易要繳納增值稅。

貨物期貨是指標的物為實物商品的期貨合約。期貨品種主要包括農副產品、金屬產品、能源產品等幾大類。根據《國家稅務總局關於印發增值稅若干具體問題的規定的通知》（國稅發〔1993〕154號）規定，貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應當繳納增值稅。

貨物期貨交易增值稅的納稅環節為期貨的實物交割環節，計稅依據為交割時的不含稅價格（不含增值稅的實際成交額），增值稅的納稅人為： 1、交割時採取由期貨交易所開具發票的，以期貨交易所為納稅人；2、交割時採取由供貨的會員單位直接將發票開給購貨會員單位的，以供貨會員單位為納稅人。

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多數企業和個人從事貨物期貨交易僅是投機炒作，買進賣出博取差價，並沒有實物交割環節，在這種情況下，不需要繳納增值稅。

投機是期貨市場中必不可少的一環，其經濟功能主要有如下幾點：

1、承擔價格風險。期貨投機者承擔了套期保值者力圖迴避和轉移的風險，使套期保值成為可能。

2、提高市場流動性。投機者頻繁地建立部位，對沖手中的合約，增加了期貨市場的交易量，這既使套期保值交易容易成交，又能減少交易者進出市場所可能引起的價格波動。

3、保持價格體系穩定。各期貨市場商品間價格和不同種商品間價格具有高度相關性。

4、形成合理的價格水平。投機者在價格處於較低平時買進期貨，使需求增加，導致價格上漲，在較高價格水平賣出期貨，使需求減少，使價格波動趨於平穩，從而形成合理的價格水平。

5、維護產業均衡。投機者在預期到未來供給短缺時，會推升遠期價格，給出供給方套期保值利潤，鼓勵產業擴大生產，彌補未來供給不足的風險，避免了真正短缺的出現。

參考資料來源：網路-貨物期貨

參考資料來源：網路-期貨交易

參考資料來源：網路-期貨投機

5. 增值稅的徵收對象是什麼

一般納稅人：（1）生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上）並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬的；（2）從事貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額超過80萬元的。

小規模納稅人：（1）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上），並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數）的。

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增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收。

6. 增值稅征稅對象,消費稅征稅對象有何異同

消費稅是列舉稅，我沒記錯的話是15類，不是列舉范圍的就不征消費稅。

7. 貨物期貨，是什麼意思能說的通俗且詳細些嗎是怎麼徵收增值稅的呢

一..貨物期貨交易繳納增值稅;
1..商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約。從發達國家的商品期貨市場看，期貨品種主要包括農副產品、金屬產品、能源產品等幾大類。
2.具體而言，農副產品約20種，其中大豆、玉米、小麥被稱為三大農產品期貨；金屬產品有9種，包括金、銀、銅、鋁、鉛、鋅、鎳、鈀、鉑；能源化工產品5種，有原油、取暖用油、無鉛普通汽油、丙烷、天然橡膠等。目前，我國證監會批準的上市品種主要有大豆、豆粕、豆油、小麥、白糖、銅、鋁和天然橡膠等。
3.根據《國家稅務總局關於印發驫增值稅若干具體問題的規定騂的通知》（國稅發[1993]154號）規定，貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應當繳納增值稅。
二.對於期貨交易中納稅環節、計稅依據及如何確定納稅人，《國家稅務總局關於下發驫貨物期貨徵收增值稅具體辦法騂的通知》（國稅發[1994]244號）有如下規定。
（一）貨物期貨交易增值稅的納稅環節為期貨的實物交割環節。《期貨交易管理暫行條例》（中華人民共和國國務院令1999第267號）規定，期貨交易的結算，由期貨交易所統一組織進行，期貨交易的交割，由期貨交易所統一組織進行。
（二）貨物期貨交易增值稅的計稅依據為交割時的不含稅價格（不含增值稅的實際成交額）。不含稅價格＝含稅價格÷（1＋增值稅稅率）。
（三）貨物期貨交易增值稅的納稅人為：
1.交割時採取由期貨交易所開具發票的，以期貨交易所為納稅人。
期貨交易所增值稅按次計算，其進項稅額為該貨物交割時供貨會員單位開具的增值稅專用發票上註明的銷項稅額，期貨交易所本身發生的各種進項不得抵扣。
2.交割時採取由供貨的會員單位直接將發票開給購貨會員單位的，以供貨會員單位為納稅人。
同時針對期貨交易升水、貼水有關稅款徵收與專用發票開具問題，《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人期貨交易有關增值稅問題的通知》（國稅函[2005]1060號）還作出明確規定，增值稅一般納稅人在商品交易所通過期貨交易銷售貨物的，無論發生升水或貼水，均可按照標准倉單持有憑證所註明貨物的數量和交割結算價開具增值稅專用發票。

8. 什麼是增值稅，增值稅徵收的對象有哪些

1、增值稅是對生產經營單位銷售貨物的增值額徵收的並由消費者或使用單位承擔的一種流轉稅，即生產經營者銷售貨物時，向消費者或使用單位收取的銷項稅金與購進貨物時支付的進項稅金之差為增值稅稅金。

2、增值稅徵收的對象:在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人均是增值稅納稅人，都要依法繳納增值稅。