商品期貨營改增

Ⅰ 增值稅專用發票是多少稅

【增值稅】：是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

【適用對象】：一般納稅人。

【營改增後現行稅率如下】：
1、17%稅率：銷售或進出口貨物、提供加工、修理勞務適用。
2、13%稅率：糧、圖書、飼料、農產品、資源、國務院規定其他適用。
3、11%稅率：交通運輸服務、郵政、電信服務、建築服務（裝修，修繕、安裝、工程服務）、融資租賃（不動產）、經營租賃服務（不動產）、銷售土地適用權、銷售不動產（建築物、構築物）適用。
4、6%稅率：金融服務、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、生活服務、銷售無形資產等適用。
5、0%稅率：出口貨物適用。

Ⅱ 營業稅率的計算公式

• 營業稅應納稅額=計稅營業額×適用稅率。

• 營業額是指納稅人提供應稅勞務、出售或出租無形資產及銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括向對方收取的手續費、基金、集資費、代收款項及其他各種性質的價外收費。

• 營業稅稅率按照行業、類別不同分別採用了不同的比例稅率。交通運輸業為3%，出售、出租無形資產為5%，銷售不動產為5%。

擴展材料：

• 2011年11月17日，財政部、國家稅務總局正式公布營業稅改徵增值稅試點方案。

• 2015年5月，營改增的最後三個行業建安房地產、金融保險、生活服務業的營改增方案將推出，不排除分行業實施的可能性。其中，建安房地產的增值稅稅率暫定為11%，金融保險、生活服務業為6%。這意味著，進入2015年下半年後，中國或將全面告別營業稅。

• 時任財政部部長樓繼偉在全國財政工作會議上表示，2016年將全面推開「營改增」改革，將建築業、房地產業、金融業和生活服務業納入試點范圍。

• 2017年10月30日，國務院常務會議通過《國務院關於廢止〈中華人民共和國營業稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的決定（草案）》，標志著實施60多年的營業稅正式退出歷史舞台。

參考材料：網路-營業稅

Ⅲ "營改增"後，單位或者個體工商戶為員工提供的應稅服務屬於增值稅征稅嗎

屬於。

2016年3月24日,財政部、國家稅務總局向社會公布了《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》。經國務院批准，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營改增試點，建築業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。

徵收范圍包括：

1、銷售或者進口的貨物。貨物是指有形資產，包括電力、熱力、氣體在內。

2、提供的加工、修理修配勞務。加工是指受託加工貨物，即委託方提供原料及主要材料，受託方按照委託方的要求製造貨物並收取加工費的業務；修理修配是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。

3、貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），應當徵收增值稅，在期貨的實物交割環節納稅。

4、銀行銷售金銀的業務，應當徵收增值稅。

5、典當業的死當銷售業務和寄售業代委託人銷售物品的業務，均應徵收增值稅。

6、集郵商品（如郵票、首日封、郵折等）的生產、調撥，以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的，均徵收增值稅。

7、對拍賣行受託拍賣增值稅應稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費用，應當按照4%的徵收率徵收增值稅。拍賣貨物屬免稅貨物范圍的，經拍賣行所在地縣級主管稅務機關批准，可以免徵增值稅（見國稅發〔1999〕40號）。

(3)商品期貨營改增擴展閱讀

增值稅的作用：

（一）有利於保證財政收入及時、穩定的增長

（二）有利於促進專業化協作生產的發展和生產經營結構的合理化

（三）有利於「獎出限入」，促進對外貿易的發展

增值稅的類型

1、生產型增值稅

生產型增值稅指在徵收增值稅時，只能扣除屬於非固定資產項目的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。如在固定資產投資如廠房建設、新建設備等的稅是不扣除的。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國內生產總值，因此稱為生產型增值稅。

2、收入型增值稅

收入型增值稅指在徵收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額，此類增值稅是固定資產按照折舊來分次徵收的。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國民收入，因此稱為收入型增值稅。

3、消費型增值稅

消費型增值稅指在徵收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當於社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。中國從2009年1月1日起，在全國所有地區實施消費型增值稅。

Ⅳ 增值稅的計稅依據是什麼

增值稅一般計稅依據：銷售額為納稅人發生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。（依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例（2017修訂版）》（國務院令691號）第六條）

增值稅特殊計稅依據：

1.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。（依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例（2017修訂版）》（國務院令691號）第十六條）

2.混合銷售行為依照本細則第五條規定應當繳納增值稅的，其銷售額為貨物的銷售額與非增值稅應稅勞務營業額的合計。 （依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令2008年第50號）第十三條）

3.納稅人以原材料、產品對外投資的，以投資額確定銷售收入。（依據：《國家稅務總局 關於增值稅若干問題規定的通知》（國稅發〔1993〕23號）附件《增值稅計算管理辦法》第一條）

4. 納稅人對外扣贈應稅產品的，以及採取「以物易物」方式銷售的產品，按納稅人銷售同類材料、 產品的市場價格計算銷售收入。（依據：《國家稅務總局關於增值稅若干問題規定的通知》（國稅發〔1993〕23號）附件《增值稅計算管理辦法》第一條）

5.納稅人採取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。（依據：《國家稅務總局關於印發<增值稅若干具體問題的規定>的通知》（國稅發〔1993〕154號）第二條）

6.納稅人採取還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出。（依據：《國家稅務總局關於印發<增值稅若干具體問題的規定>的通知》（國稅發〔1993〕154號）第二條）

7.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不並入銷售額征稅。但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率徵收增值稅。（依據：《國家稅務總局關於印發<增值稅若干具體問題的規定>的通知》（國稅發〔1993〕154號）第二條）

8.納稅人採取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別註明的，可按折扣後的銷售額徵收增值稅；如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。（依據：《國家稅務總局關於印發<增值稅若干具體問題的規定>的通知》（國稅發〔1993〕154號）第二條）

9.納稅人因銷售價格明顯偏低或無銷售價格等原因，按規定需組成計稅價格確定銷售額的，其組價公式中的成本利潤率為10%。但屬於應從價定率徵收消費稅的貨物，其組價公式中的成本利潤率，為《消費稅若干具體問題的規定》中規定的成本利潤率。（依據：《國家稅務總局關於印發<增值稅若干具體問題的規定>的通知》（國稅發〔1993〕154號）第二條）

10.合作油(氣)田開採的原油、天然氣按實物繳納增值稅，以該油(氣)田開採的原油、天然氣扣除了石油作業用油(氣)量和損耗量之後的原油、天然氣產量作為計稅依據。（依據：《國家稅務總局關於中外合作開採石油資源交納增值稅有關問題的通知》（國稅發〔1994〕114號）第一條）

11.貨物期貨交易增值稅的計稅依據為交割時的不含稅價格（不含增值稅的實際成交額）。（依據：《國家稅務總局關於下發<貨物期貨徵收增值稅具體辦法>的通知》（國稅發〔1994〕244號）第二條）

12.出口貨物勞務的增值稅退（免）稅的計稅依據，按出口貨物勞務的出口發票（外銷發票）、其他普通發票或購進出口貨物勞務的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書確定。（依據：《財政部、國家稅務總局關於出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第四條）

13.中國證券登記結算公司的銷售額，不包括以下資金項目：按規定提取的證券結算風險基金；代收代付的證券公司資金交收違約墊付資金利息；結算過程中代收代付的資金交收違約罰息。（依據：《財政部、國家稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點若干政策的通知》（財稅〔2016〕39號）第二條）

14.中國移動通信集團公司、中國聯合網路通信集團有限公司、中國電信集團公司及其成員單位通過手機簡訊公益特服號為公益性機構（名單見附件1) 接受捐款，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構捐款後的余額為銷售額。其接受的捐款，不得開具增值稅專用發票。（依據：《財政部、國家稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點若干政策的通知》（財稅〔2016〕39號）第一條）

15.按照現行規定，適用增值稅差額徵收政策的增值稅小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元（按季納稅9萬元）以下免徵增值稅政策。（依據：《國家稅務總局關於明確營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第26號））

16.納稅人提供人力資源外包服務，按照經紀代理服務繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委託代為向客戶單位員工發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。（依據：《財政部、國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號））

17.納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價後的余額為銷售額。（依據：《財政部、國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號））

18.銀行提供貸款服務按期計收利息的，結息日當日計收的全部利息收入，均應計入結息日所屬期的銷售額，按照現行規定計算繳納增值稅。（依據：《國家稅務總局關於營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號））

19.提供物業管理服務的納稅人，向服務接收方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的余額為銷售額，按照簡易計稅辦法依3%的徵收率計算繳納增值稅。（依據：《國家稅務總局關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第54號））

20.納稅人代理進口按規定免徵進口增值稅的貨物，其銷售額不包括向委託方收取並代為支付的貨款。（依據：《國家稅務總局關於在境外提供建築服務等有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第69號））

21.境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內開展考試，教育部考試中心及其直屬單位應以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費後的余額為銷售額。（依據：《國家稅務總局關於在境外提供建築服務等有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第69號））

22.納稅人提供簽證代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務接受方收取並代為支付給外交部和外國駐華使（領）館的簽證費、認證費後的余額為銷售額。（依據：《國家稅務總局關於在境外提供建築服務等有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第69號））

拓展資料：

在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難准確計算的。

因此，中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。

即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。

增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。

一種銷售稅，屬累退稅，是基於商品或服務的增值而征稅的一種間接稅，在澳大利亞、加拿大、紐西蘭、新加坡稱為商品及服務稅(Goods and Services Tax, GST)，在日本稱作消費稅。

增值稅是法國經濟學家 Maurice Lauré於1954年所發明的，法國政府有45%的收入來自增值稅。

網路-增值稅

Ⅳ 瘋狂期貨：營改增後商品混凝土稅率是多少

生產銷售商品混凝土的稅率是17%。

一般納稅人銷售自產的商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土，不包括以瀝青等其他材料製成的混凝土）可以選擇按照簡易辦法依照3%徵收率計算繳納增值稅。

一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅後，36個月內不得變更。

Ⅵ 營改增稅負變化申報表中應稅減除項目金額如何填寫

你應該指的是《營業稅改徵增值稅試點企業稅負變化申報表〉第6項「應稅減除項目金額」的填列方法。

1、填寫該項目的適用范圍：
該項目適用於原來營業稅按差額征稅的企業，如旅遊業、運輸業、建安業等。現在改徵增值稅了，那麼才填寫該項目。
關於差額征稅的范圍是：營業稅條例第五條---- 納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外：
（一）納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用後的余額為營業額；
（二）納稅人從事旅遊業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅遊者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅遊景點門票和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費後的余額為營業額；
（三）納稅人將建築工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款後的余額為營業額；
（四）外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價後的余額為營業額；
（五）國務院財政、稅務主管部門規定的其他情形。
2、該項目包含的內容：
第一是可以直接減除的項目，例如會展業墊付的酒店費、餐費、交通費等發票，這些發票都是普通發票，一般是作為銷售額的抵減項降低銷項稅的金額。
第二是還原減除項目金額，指試點企業在銷項稅中抵扣的進項稅，而且該進項稅發票在原來營業稅差額征稅時也可以減除的，那麼對於該進項稅就還原為減除項目，還原公式為：進項稅+進項稅/抵扣率，抵扣率可能為6%~17%不等，具體視費用性質。
3、具體填寫時分清楚以上兩項減除內容，再進行匯總計算應該就不難了。

Ⅶ 製造業增值稅下調對股票市場和商品期貨有何

一是將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。
二是統一增值稅小規模納稅人標准。
三是對裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。

Ⅷ 貸款服務業增值稅率

1、咨詢業增值稅稅率為6%。

2、提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。

3、增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

4、部分現代服務業，是指圍繞製造業、文化產業、現代物流產業等提供技術性、知識性服務的業務活動。包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

(8)商品期貨營改增擴展閱讀：

增值稅扣除率的意思：

增值稅中的扣除率是一種進項稅率，但與一般的進項又不一樣。一般的增值稅進項是憑增值稅專用發票上的金額進行抵扣。但在一些特殊情況下，按稅法規定未取得增值稅專用發票的情況下也可以抵扣進項稅。其計算方法是按可抵扣的發票金額直接乘以扣除率就是進項稅了。

例如：取得運輸正規發票後，通過網上認證後，可按發票上註明的運輸費用金額的7%抵扣；收購小規模納稅人的初級農產品，可按小規模納稅人開的普遍發票金額的13%抵扣進項稅。

值得說明的一點是，增值稅扣除率與增值稅稅率的計稅基礎不一樣，扣除率是按含稅價計算，增值稅稅率是按無稅價計算的。兩的關系是：增值稅扣除率/（1-增值稅扣除率）=增值稅稅率。

參考資料：網路-增值稅

Ⅸ 營改增以後對保險行業有哪些影響

營改增以後對保險行業的影響如下：
一、業務的復雜性

我國金融行業主要以銀行、保險、證券三大板塊為主，三個板塊經營業務和產品的復雜性，導致該行業收益率的不穩定性。以銀行業為例，銀行的理財產品、基金、期貨、保險等產品，受到市場的影響很大，並且對除了市場因素之外的其他因素也較敏感，甚至很多產品的收益率受到全球經濟的影響也較大。因此要確定某種產品的收益率不易，而我國的流轉稅稅率也是根據整個行業的收益率以及市場的情況確定的，所以因為業務和產品的復雜性，導致稅率以及徵收方式的確定存在不可忽視的問題。

二、技術及資金的投入

我國金融業系統比較復雜，信息化程度比較高，並且適應了營業稅含稅價的特點。而增值稅的特點是要對增值額進行征稅，因此要徹底全面營改增，就要需要對整體系統進行修正或者優化。同時上面提到收益率的不易確定也導致了增值額的不易確定，因此，不僅需要大量對復雜金融產品有深入了解的金融專家，還需要專家進行大量的對系統和數據進行摸排和分析的工作，並且信息化系統進行修正及匹配的資金投入恐怕也是不容小覷的。

三、抵扣鏈條的連續

「十二大」國務院進行全面營改增，目的也是為了避免部分行業營改增，導致一些企業重復交稅。比如營業稅納稅企業取得的增值稅應稅服務或者應稅貨物，不能進行增值稅的抵扣，導致相關服務或產品營業稅的繳納中含有增值稅成分。再比如增值稅納稅企業，取得的還未進行營改增企業提供的服務或者產品，也不能進行進項稅額的抵扣，所以所繳納的增值稅自然也包括營業稅的部分，因此此次營改增將全面進行，消除上述情況導致的企業重復征稅，並保證所有企業實際稅負只減不增。但是因為金融行業產品及客戶的特殊性，企業無法取得了相關發票或者取得了相關發票卻無法憑票扣稅的情況，也並不是全部能夠避免，所以在金融行業推行營改增在世界上都屬於難題，因此國際上甚至認為金融業就不存在真正推行增值稅又能完善抵扣鏈條的辦法。

四、征稅方式的確定

金融產品的運營一般會考慮諸多因素，不僅考慮產品本身的收益率，而且還會考慮市場的風險補償，以及未來期間的通脹，並且一般金融產品的運營期限也不乏很長期的。因此金融產品或服務的收益率也就不僅包括產品自身的增值，還包括隱性的一些收入，比如風險的補償，以及未來通脹的補償，並且長期資產的運營過程中，上述要素可能會發生重大的變化，因此，對金融產品或者服務徵收增值稅，不能像一般生產企業一樣，能夠很好的把控增值環節以及增值額。同時我國金融行業包括銀行業、保險業、證券業、租賃業等，每個細化行業的特點也不同，因此對於各行業的徵收辦法還應該審時度勢，不僅要借鑒國際上通用的做法，還應該考慮我國的經濟市場特點。